Труд работника должен по достоинству оплачиваться официальной заработной платой, которая установлена трудовым договором или договором ГПХ. Общий размер зарплаты может складываться из окладной части и надбавок, в виде премий и прочего. По крайней мере, так должно быть. Но, как показывает практика, большинство граждан страны получают заработную плату «в конверте», так как это выгодно работодателю и не совсем хорошо для самого работника. Попробуем разобраться в этом более подробно.
Работодатель ежемесячно должен выплачивать за каждого оформленного сотрудника различные взносы. Данное обязательство установлено Трудовым Кодексом РФ, а размер взносов напрямую зависит от суммы вознаграждения, которое сотрудник получает за свой труд. То есть, получается, что, чем выше уровень дохода, тем выше работодатель должен заплатить в государственные фонды РФ.
Ежемесячно работник компании выплачивает из своего дохода 13%, которые называют подоходным налогом. Но это не значит, что такие же суммы платит и работодатель. На его плачи ложатся, куда большие выплаты, а именно:
- В Пенсионный Фонд РФ предприятие платит 22% от суммы заработной платы сотрудника.
- В Фонд социального страхования ежемесячно выплачивается 2,9%.
- В Фонд ОМС выплачивается 5,1%.
- За различные страховки, на случай получения травм во время работы, выплачивается от 0,2% до 8,5% от размера заработной платы.
Как видно из вышесказанного, работодатель обязан ежемесячно отчислять в различные фонды не менее 30% от суммы заработной платы сотрудника, что довольно много и не позволяет получить большую прибыль, как хотелось бы. Но так бывает только при официальном доходе, поэтому, чтобы сократить ежемесячные выплаты и взносы, компании практикуют выплату зарплаты «в конверте» — «черную» или «серую».
Всего бывает три «цвета» зарплаты:
- Белая – это официальный доход сотрудника, который подлежит налогообложению, и за который работодатель выплачивает все взносы в различные фонды.
- Серая – имеет минимальную официальную часть, которая определена законом, а все остальное выплачивается отдельно или выдается на руки работнику. Подоходный налог и взносы удерживаются из минимальной официальной части.
- Черная – зарплата, которая выплачивается по устным договоренностям на руки работнику, без заключения какого-либо трудового договора. То есть, за такого сотрудника не уплачиваются страховые взносы и не удерживается подоходный налог.
Последние два вида заработной платы являются сомнительными источниками дохода, которые влекут за собой ряд негативных последствий, как для работника, так и для работодателя.
Куда жаловаться, если работодатель не выплачивает «серую» или «черную» зарплату?
При необходимости будет сложно доказать свои источники дохода, если сотрудник получает «серую» или «черную» зарплату. Также такие лица никак не защищены от невыплаты причитающегося вознаграждения.
Все происходит «под честное слово» руководителя, поэтому недобросовестные компании попросту могут не выплачивать зарплату сотруднику и лишить его дохода.
Если данная ситуация все же имеет место быть, то выход только один – жаловаться на руководителя и доказывать свои права.
При невыплате сомнительной заработной платы, необходимо:
- Сначала, необходимо собрать все документальные доказательства того, что сотрудник получал «серую» заработную плату. После чего можно потребовать от руководителя выплатить причитающиеся деньги мирно, без суда.
- Если работодатель отказывается выплачивать заработанные денежные средства, рекомендуется обратиться в судебные органы с иском. Не стоит бояться, что услуги адвоката стоят дорого. Чтобы привлечь недобросовестного руководителя к ответственности, придется воспользоваться услугами профессионального юриста, а все издержки возместит ответчик.
- Также сотрудник имеет право потребовать от работодателя выплаты неустойки и процентов за задержку заработной платы в размере 1/300 от ключевой ставки Центрального Банка РФ за каждый пропущенный день выплаты.
Главное, что необходимо учитывать при обращении в суд, — это неоспоримые доказательства честного труда, которые должен собрать работник. В противном случае истца могут заподозрить в махинациях вместе с работодателем.
Для того чтобы обезопасить себя от возможных проблем, необходимо написать два заявления – одно в Прокуратуру, а второе в Налоговую инспекцию с указанием того, что работодатель уклоняется от уплаты налоговых взносов. Также можно написать заявление в Трудовую инспекцию, так можно доказать свою честность и нежелание получать «серый» доход.
После всех заявлений начнутся проверки компании, после чего будет принято решение о дальнейшей деятельности работодателя и об уплате им штрафов в казну государства.
Какая ответственность грозит организации за выплату «серой» заработной платы?
Работодатель несет административную ответственность перед законом за выплаты «серой» заработной платы. За данные действия на компанию будет наложен административный штраф и встанет вопрос о дальнейшей деятельности данного учреждения.
За отсутствие выплат в налоговые органы, компания заплатит штраф в размере 20% от суммы налога на доходы физических лиц, который должен был быть уплачен за указанный период времени.
Также работодатель заплатит пени в случае отказа выплачивать указанную сумму.
Помимо этого, компания будет привлечена к ответственности за неуплату необходимых страховых взносов, и наказана штрафом в размере от 5000 до 10000 рублей.
Если общая сумма всех неуплаченных налогов превысит 2 млн. рублей, то работодатель может оказаться на скамье подсудимых и будет привлечен к уголовной ответственности. Применяемые санкции прописаны в статье 199 Уголовного кодекса РФ, а именно:
- штраф на сумму от 100 000 до 300 000 рублей;
- исправительные работы на срок до 2 лет;
- арест на срок до полугода;
- лишение свободы на срок до 2 лет.
Чем «серая» зарплата грозит работнику?
Сотрудник, получающий «серы» доход, также уклоняется от уплаты подоходного налога и может быть наказан административным штрафом или исправительными работами. Чтобы доказать свою невиновность в суде, придется приложить много сил. За уклонение от уплаты подоходного налога, работник заплатит штраф:
- 20% от размера скрытого дохода, если налоги не перечислялись по незнанию;
- 40% от скрытой суммы, если налоги не уплачивались умышленно.
Также как и работодатель, сотрудник может понести уголовную ответственность:
- в виде штрафа в размере от 100 000 до 300 000 рублей;
- арест на срок до полугода;
- исправительные работы или лишение свободы на срок до 1 года.
Важно помнить, что получая «серый» доход, можно не только получить штраф, но и оказаться на скамье подсудимых. А найти хорошую работу с судимостью будет проблематично.
Достоинства и недостатки зарплаты «в конверте»
Чтобы полноценно рассказать о плюсах и минусах «серой» заработной платы, необходимо учитывать интересы обеих сторон.
Для работодателя это, безусловно, уменьшение социальных взносов в различные фонды и возможность выплачивать меньше денег работнику при увольнении.
Что касается минусов, то для работодателя это, конечно же, административные штрафы и наказания за уклонение от уплаты налогов.
Для сотрудника «серая» зарплата имеет ряд своих плюсов:
- удержание меньшего подоходного налога;
- уменьшение различных выплат из заработной платы (алименты, выплаты судебным приставам и т.д.).
Что касается минусов, то это незащищенность при увольнении, так как руководитель может выплатить только официальную часть, которая минимальна, и, конечно же, административная или уголовная ответственность за уклонение от уплаты подоходного налога.
В заключении хотелось бы отметить, почему официальный доход все-таки предпочтительнее. В первую очередь, это мотивация, ведь работа, которая оплачивается полностью официально, будет результативнее. Во-вторых, «белый» доход дает гарантию того, что при увольнении деньги будут выплачены в полном объеме, согласно трудовому договору.
В-третьих, все социальные выплаты (больничный, отпускные, пособия по беременности и т.д.) рассчитываются исходя из официального дохода. Ну и, наверное, самый весомый аргумент в пользу «белого» дохода – это будущая пенсия.
Если все отчисления производятся регулярно и из всей суммы заработанных средств, то пенсионные накопления будут увеличиваться, что гарантирует выплату достойной пенсии при достижении пенсионного возраста.
Зарплата в конверте: ответственность работодателя и работника
Серая зарплата или, как ее иначе называют «зарплата в конверте», — распространенное негативное явление на рынке труда. В условиях экономической нестабильности, эта схема может показаться на первый взгляд выгодной для обеих сторон.
Работодатель, как полагает, сможет сэкономить на уплате страховых взносах и налогах, а подчиненный, за счет этого, получит некоторую компенсацию — более высокий заработок, по сравнению, с прежним официальным доходом. При этом о том, какие скрытые риски несет в себе теневой доход, никто из них не задумывается.
В связи с чем рассмотрим подробнее актуальную на сегодняшний день тему «Серая зарплата: ответственность работодателя и работника».
Что такое серая зарплата?
По существу, серая зарплата представляет собой частично официальный доход. Одна часть зарплаты начисляется и выплачивается легально. Именно из нее работодатель и производит отчисления страховых, налоговых и социальных взносов на работника. Другая часть зарплаты остается «в конверте» — с нее государство и внебюджетные фонды никаких денежных сумм не получают.
Белую зарплату, то есть, выплачиваемую согласно ведомости, получают сотрудники бюджетных организаций, силовых ведомств, крупных финансовых учреждений и корпораций, которые стараются всегда находиться в рамках правового поля. На практике, работникам, имеющим полностью официальный доход, гарантируется выплата в полном объеме отпускных, декретных, возможность оформления налогового вычета, более высокая пенсия в будущем.
Специалисты, согласившиеся получать серую зарплату, фактически, действуют на свой страх и риск, поскольку становятся соучастниками правонарушения. Реальный размер такой зарплаты не закреплен в трудовом договоре.
В сущности это означает, что работодатель, по своему желанию, может урезать теневую часть зарплаты или задерживать ее выдачу.
А поскольку официально учитывается только доля реального заработка, то именно исходя из ее размера, будут рассчитываться различные выплаты, предусмотренные положениями ТК РФ, — отпускные, выходное пособие, больничный.
Несмотря на очевидные риски, в период экономических кризисов, которые сопровождаются повсеместными сокращениями, количество россиян, готовых на получение «зарплаты в конверте» увеличивается.
Это объясняется тем, что граждан волнует получение дохода «здесь и сейчас» для удовлетворения повседневных нужд, а не отчисления в пенсионный фонд на будущее.
Работодатели же на фоне роста инфляции попадают в зависимость от резко растущих цен на сырье и материалы, необходимые для производства. Кроме того, многие из них попросту не понимают, как остаться на плаву с имеющейся налоговой нагрузкой.
Сегодня за каждого работника организация должна заплатить НДФЛ в размере 13%, а также порядка 30% в различные социальные фонды. В действительности же такие суммы обязательных отчислений осилить могут не все.
Также следует упомянуть и о черной зарплате. В отличие от вышеупомянутых, она выплачивается полностью «вне кассы». Иными словами, получающий ее человек, работает неофициально, без какого бы то ни было трудового договора и гарантий со стороны работодателя. Основная масса таких деятелей сосредоточена в сферах услуг, ремонта и небольших производств.
Признаки выплаты «серой зарплаты»
Как бы руководство предприятия не пыталось обходить установленные законом нормы оплаты труда, все же можно определить косвенные признаки того, что работники получают серую зарплату.
Рассмотрим основные сигналы, на которые обращают внимание сотрудники контрольно-надзорных органов:
- Официальная зарплата сотрудников организации ниже среднеотраслевого уровня может стать весомым поводом для выездной налоговой проверки, что следует из приказа ФНС № ММ-3-06/[email protected] от 30.05.2007 г. Обычно данный факт свидетельствует о том, что в придачу к задекларированному доходу персоналу выплачиваются не учтенные денежные средства. Белая зарплата на предприятии, как правило, соответствует средней оплаты за труд в этой же отрасли;
- Официальная зарплата сотрудника не превышает установленный в регионе МРОТ и прожиточный минимум при полностью отработанном нормативе, что позволяет работодателю избежать внимания трудовой инспекции. Остальная же часть заработка может передаваться «в конверте»;
- Достаточно приемлемые оклады в штатном расписании у сотрудников предприятия, оформленных на половину или четверть ставки. Официальный маленький оклад без каких-либо надбавок за переработки, выходов на смену в праздничные или выходные дни нередко вызывает подозрения налоговиков и других проверяющих органов. Особенно если, в целом, вся кадровая политика компании организована по этому принципу;
- Несоответствие сумм, заявленных в опросных листах для ПФР фактическим данным, например, окладам, указанным в штатном расписании. Бухгалтерам предприятий не следует указывать большие зарплаты в опросниках, поскольку реальные выплаты персоналу прослеживаются через налоговые и страховые отчисления. При выездной проверке инспекторы заметят все расхождения, свидетельствующие о практике выдачи сотрудникам серой зарплаты.
Кроме того, поводом к проверке организации служит прямое обращение работника с жалобой о выплате неофициальной зарплате в проверяющие органы.
А также, внимание инспекторов привлекают различные сомнительные операции в договорах об оказании тех или иных услуг, перевод средств со счета предприятия в последний день отчетного периода.
Далее, расскажем, какие могут быть последствия за получение и выплату «зарплаты в конверте».
Ответственность работодателя
С точки зрения закона, выплата серой зарплаты является ничем иным, как обманом государства, которое чревато суровым наказанием, как физических, так и юридических лиц. Компания, прибегающая к серым схемам выплаты заработка персоналу, должна быть готова к тому, что рано или поздно этот факт раскроется. В результате выявленных выездной проверкой махинаций экономической направленности, организация и ее должностные лица могут быть привлечены к ответственности по соответствующим статьям КоАП, НК и УК РФ.
Юрлицу
- Работодатель, виновный неполной уплате налога или страхового взноса, на основании ст. 122 НК РФ, могут получить штраф в объеме 20% от всей невнесенной суммы налога. Если окажется, что деяние совершено предумышленно, то сумма вырастет до 40%;
- Юрлицо может быть оштрафовано по ст. 123 НК РФ за невыполнение своих обязанностей, как налогового агента по удержанию НДФЛ. При этом сумма взыскания составит 20% от величины подоходного налога, за период, в течение которого он должен был быть перечислен;
- Работодатели, допустившие вне зависимости от причины недоимку или невыплату обязательных взносов, должны доначислить суммы в полном объеме;
- Помимо штрафов организации придется заплатить пени в размере 1/300 от учетной ставки за день просрочки в соответствии с п. 5 ст. 108 НК РФ.
Должностному лицу
Ответственные лица, например, директор и главбух, виновные в совершении правонарушения экономической направленности могут получить персональный штраф в рамках ст. 15.11 КоАП РФ.
В частности за нарушение установленных законом правил к бухучету, например, искажении данных, влекущих занижение налога. Он варьируется от 5000 до 10000 р. За повторное нарушение грозит штраф до 20 000 р.
или дисквалификация на срок до 2 лет.
За неисполнение обязанностей по уплате налогов сотрудник может быть подвергнут уголовному наказанию по ст. 199 УК РФ. Это означает, что вместо штрафа он вполне может лишиться свободы до двух лет.
Сумма взыскания для должностного лица за серые зарплаты составляет от 100 тыс. до 300 тыс. р. или же в размере дохода, полученного за период от одного года до двух лет.
Кроме того, возможны принудительные работы до двух лет и арест на шестимесячный срок. Максимальный срок лишения права занимать определенные должности составляет три года.
За особо крупное нарушение, совершенное не одним ответственным сотрудником, а группой лиц, наказание наступает по ч. 2 ст. 199.1 УК РФ.
Ответственность работника
Многие ошибочно полагают, что негативные последствия за выплату «зарплаты в конверте» лежат только на компании и должностном лице. Однако, это не так. Работник, согласившийся на получение серой зарплаты, также несет установленную законом ответственность.
Если будет установлено, что работник получил теневой доход, то ему самостоятельно придется его задекларировать и уплатить установленные законом налоги. Сделать это необходимо до 30 апреля будущего года.
Что касается непосредственно уплаты НДФЛ, то ее нужно произвести до 15 июля. Тот факт, что сотрудник организации пропустил срок уплаты налога, не освобождает его от исполнения данной обязанности.
Иными словами, вместе со всеми штрафами ему придется погасить и задолженность по налогам.
За сокрытие налогов работнику грозит штраф по ст. 228 НК РФ в размере 5% от недоимки по налогам за каждый просроченный месяц.
В том случае, если деяние, совершенное сотрудником организации, было в особо крупном размере, то он вполне может быть привлечен к уголовной ответственности.
Так, намеренное уклонение от уплаты налогов при получении «серой зарплаты», которое выражается в непредставлении декларации или иных обязательных документов, равно, как и передача ложных сведений, чревато осуждением по ст. 198 УК РФ. Она предполагает наказание в виде:
- Штрафа в сумме от 100 до 300 тысяч рублей.
- Иного дохода лица за период от года до двух лет.
- Принудительными работами на срок не свыше одного года.
- Арестом на полгода.
- Лишением свободы на год.
В том случае, если работодатель настаивает на теневых выплатах, а работник хочет получать исключительно «белую зарплату» и не желает оставаться в рамках правового поля, он может предпринять определенные шаги и наказать организацию. Рассмотрим подробнее, что можно сделать в этом случае.
Как работник может себя защитить?
Кроме того, сотрудник, желающий наказать работодателя, и защитить свои права может обратиться в контрольно-надзорные органы с жалобой или заявлением. В частности:
Перед подачей обращения лучше всего получить доказательства того, что работодатель выплачивал «серую зарплату». Свидетельствовать о нарушении могут иметь расчетные листки, выписки из банковских карточек, куда приходили суммы, показания свидетелей, а также аудио- и видео материалы.
В качестве реакции на жалобу может быть произведена выездная проверка. В ходе нее инспекторы могут собрать информацию о количестве неофициальных работников, выяснить их реальный доход и сопоставить его с задекларированными суммами. Необходимые сведения проверяющие могут получить из допросов персонала, справок о доходах, зарплатной ведомости, кассовых документов.
В том случае, если работодатель выплачивает нанятому персоналу зарплату ниже МРОТ, то ему придется обосновать причины низкой оплаты труда. Например, легальным основанием может быть работа на полставки.
В том случае, если удастся доказать вину работодателя, то в зависимости от тяжести совершенного деяния его можно будет привлечь к административной или уголовной ответственности.
Для того чтобы избежать неприятных последствий, еще на этапе трудоустройства следует обговорить с работодателем систему и условия оплаты труда. Все достигнутые устно договоренности необходимо грамотно зафиксировать в содержании трудового договора.
Итоги
Таким образом, выплата «серой зарплаты» позволяет работодателю экономить на налоговых и страховых отчислениях. Работник, в свою очередь, может получать больший доход, однако при этом терять в объеме прав, предусмотренных ТК РФ.
Например, получение «зарплаты в конверте» означает, что размер отпускных, выходного пособия, декретных будет существенно меньше, поскольку расчет денежных компенсаций производится с учетом официальной части заработка. Кроме того.
Следует помнить, что «серая зарплата» может стать основанием для привлечения к административной или уголовной ответственности каждой стороны трудовых отношений.
Источник: «Юридическая азбука»
Серая зарплата и черная — последствия
Серая зарплата у многих работодателей связана с экономией денег на уплате налогов. Но не стоит забывать, что такая экономия несет в себе не только плюсы, но и минусы. Причем как для работодателей, так и для сотрудников. В чем они выражаются, мы расскажем в нашей статье.
В условиях экономической нестабильности и снижения доходности работодатели стремятся уменьшить расходы. В первую очередь эта экономия затрагивает работников. В частности, работодатели хотят снизить налоговую нагрузку по зарплатам.
Одним из способов экономии на налогах является выдача серой зарплаты, то есть когда доход, выплачиваемый сотрудникам, делится на белую заработную плату и черную. Следовательно, налоговые платежи исчисляются и уплачиваются только с белой части.
Также может производиться выдача полностью черной зарплаты, то есть когда налоги и страховые сборы с доходов работника вообще не уплачиваются. Этот метод экономии — самый опасный, так как если проверяющие увидят работников, официально у работодателя не зафиксированных, то они могут:
- Начислить штрафы за неоформление трудового договора или ГПД.
Справка: неоформление или неправильное оформление трудового договора влечет начисление одного из нижеуказанных видов штрафов (ч. 4 ст. 5.27 КоАП):
- от 10 000 до 20 000 руб. — для должностных лиц;
- от 5 000 до 10 000 руб. — для ИП;
- от 50 000 до 100 000 руб. — для юрлиц.
- Доначислить НДФЛ и страховые сборы c выплаченного работникам «черного» дохода или с суммы МРОТ в случаях, когда размер дохода выяснить не удается.
- Начислить штрафы за неуплату налогов и сборов.
О размерах штрафов за неуплату зарплатных налогов узнайте из наших статей:
Если же работодатель будет отказываться от того, что он выплачивал зарплату работникам, то ему могут назначить штрафную или уголовную ответственность за невыплату заработной платы.
Справка: невыплата зарплаты более двух месяцев наказывается одним из нижеприведенных способов (п. 2 ст. 145.1 УК РФ):
- штраф от 100 000 до 500 000 руб.;
- изъятие зарплаты или другого дохода работодателя за период до трех лет;
- принудительные работы на срок до трех лет;
- лишение свободы на срок до трех лет.
Причем при выборе одного из последних двух наказаний работодателя могут дополнительно лишить права занимать определенные должности или вести отдельные виды деятельности на период до трех лет.
Подробнее об ответственности работодателя за выплату серой зарплаты, включая уголовную ответственность, мы рассказали здесь.
При нанесении работником, получающим черную зарплату, материального ущерба или совершении хищений работодатель не сможет официально доказать его виновность и взыскать с него возмещение потерь. Ведь любое обращение в суд может повлечь за собой проверку Рострудом и ФНС, штраф по итогам которой может составить еще большую сумму, чем ущерб, нанесенный неоформленным работником.
А вот факт начисления серой зарплаты контролирующим органам доказать намного сложнее, чем факт выдачи черного дохода.
Для этого проверяющим инспекторам понадобятся такие свидетельства, как справки о доходах работников, расчетные или платежные ведомости, расписки работников в получении зарплаты, электронная переписка, аудиозаписи разговоров и др.
И их получить бывает довольно сложно. Если только работник, обиженный на произвол работодателя, сам не представит доказательства в Роструд или налоговый орган вместе с жалобой.
Судебная практика рассмотрения претензий налоговых органов к работодателям на предмет ухода от уплаты налогов и сборов показывает, что при наличии любых достаточных доказательств суд часто встает на сторону налоговых инспекторов.
А вот при обращении в суд работника с жалобой о невыплате ему черной части зарплаты судебное решение в большинстве случаев принимается в пользу работодателя. Даже если он представит тот же пакет документов, что и налоговые органы. Подробнее об этом парадоксе читайте далее.
Зарплата в конверте: последствия для сотрудников
Для работников, согласившихся на зарплату в конверте, плюс может быть только один — более высокая оплата труда по сравнению с сотрудниками, получающими полностью белую зарплату. Но и этот плюс не всегда присутствует. К сожалению, работодатель стремится сэкономить не только на налогах и страховых сборах, но и на зарплате.
Для работников «конвертная» зарплата содержит практически одни минусы:
- С нее не идут отчисления в Пенсионный фонд, а значит, пенсия в старости будет значительно меньше.
- Неоплачиваемые или малооплачиваемые отпуска.
- Минимальная оплата листков нетрудоспособности и выходных пособий.
- При задержке или неуплате работодателем черной части зарплаты у работника почти нет шансов доказать этот факт в суде, если у него не будет документов, подтверждающих начисление такой зарплаты (которые, как показывает практика, работодатель в последнее время старается не выдавать).
- При получении визы или кредита могут возникнуть проблемы с подтверждением доходов, так как работодатель из-за угрозы налоговых проверок вряд ли согласится выдать справку о выплате неофициальной части зарплаты.
Подробнее о негативных последствиях серой зарплаты для работника рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный онлайн доступ к К+ бесплатно и смотрите, что ждет работника при получении зарплаты в конвертах.
Практика судебных разбирательств, связанных с взысканием работниками задолженности по черной части зарплаты, показывает, что суды редко встают на сторону истцов-работников. Обычно иски остаются без судебного удовлетворения.
Причем истцы представляли в суд различные виды доказательств начисления черной зарплаты, такие как справки о доходах, выданные работодателем, электронные письма, показания свидетелей, записи разговоров с работодателем.
Но ни один из этих фактов суд не счел достаточными для обоснования ее невыплаты.
В принципе логика суда правильная. Ведь работник, как и налоговые органы, в большинстве случаев представляет доказательства того, что неофициальная зарплата уже была выдана работодателем за определенный промежуток времени.
Для доначисления налогов и сборов этих доказательств действительно достаточно, так как они высчитываются по факту выплаты доходов. А вот для подтверждения того, что такие же выплаты должны быть произведены в последующие периоды, их уже недостаточно.
Суду необходимо четкое письменное подтверждение работодателем того, что он в определенные периоды обязуется выплачивать работнику определенную сумму дохода. Такими доказательствами являются трудовой договор, зарплатные ведомости и расчетные листки.
А именно их работники в большинстве случаев и не могут представить суду ввиду отсутствия.
О том, как должны быть оформлены трудовой договор и расчетный лист, вы можете узнать из наших статей:
Кроме того, суды обращают внимание на то, что истец-работник вправе отказаться от подписания трудового договора, в котором указана низкая сумма зарплаты. Но он согласился на такой размер оплаты труда. И соответственно, все судебные претензии работника на невыдачу ему работодателем зарплаты сверх прописанной в договоре суммы считаются неправомерными.
То есть получается, что взыскать с работодателя задолженность по неофициальной части зарплаты через суд работнику практически невозможно. В данной ситуации он может лишь написать жалобу в госорганы, чтобы работодателя наказали за применение серых схем оплаты труда. Про то, как это сделать, читайте в нашей статье «Куда обращаться, если не выплачивают зарплату».
Разъяснения от экспертов КонсультантПлюсНалог с зарплат работников удерживает и перечисляет работодатель (ст. 226 НК РФ).
Однако, если дело дойдет до суда, работнику необходимо быть готовым к доказыванию своей непричастности к уклонению от уплаты налогов. За указанное деяние установлена налоговая и уголовная ответственность …
Подробнее см. в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.
Оценить последствия вам поможет подборка судебной практики по доначислению НДФЛ при выплате «серой» зарплаты, которую вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Итоги
Таким образом, самой незащищенной стороной в теневых схемах оплаты труда выступает работник, так как при отсутствии у него трудового договора и расчетных листков суд чаще встает на сторону работодателя, даже при наличии иных достоверных доказательств. Ну а для работодателей уход от уплаты зарплатных налогов и отказ от оформления трудового договора с работником в лучшем случае может повлечь за собой финансовые траты в виде штрафов и доплаты налогов и сборов, а в худшем — уголовную ответственность.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Серая зарплата и ответственность работодателя в 2022 году
К сожалению, не секрет, что отечественные предприниматели стремятся держать значительную часть доходов «в тени». Чтобы сэкономить на фонде оплаты труда и налогах, многие работодатели «прячут» часть зарплаты своих наемных работников от официального оформления. Естественно, это незаконно, но современная тенденция к распространению этого явления требует его анализа.
Узнайте, почему некоторые работодатели предпочитают именно такую форму выплаты трудового вознаграждения и чем это может быть чревато. В чем преимущества чистой совести работодателя и белой зарплаты для сотрудника, читайте в этой статье.
Термин «серая заработная плата» по своей природе является не вполне правовым и обозначает перечисление денег работникам, которое не учитывается при налогообложении.
Априори «серые» заработные платы не признаются законными, они не отражены в трудовом договоре, в связи с чем взыскание их в последующем с работодателя при увольнении сотрудника представляется весьма затруднительным.
Вместе с тем достаточно частыми являются случаи, когда работники пытаются доказать факт получения заработной платы в большем размере, чем указано в договоре. Каким образом может быть сформирована позиция организации при предъявлении к ней соответствующего иска?
Посмотреть ответ
От чего зависит «цвет» заработной платы
Словосочетания «белая», «черная» и «серая» зарплаты не являются официальными, это устоявшиеся обозначения для формы выплаты наемному персоналу заработанных им денежных средств.
- Белая зарплата – соответствующая окладу или тарифной ставке сумма, выплачиваемая по официальной ведомости и полностью облагаемая налогом на доходы и отчислениями в социальные фонды.
- Черная зарплата – деньги, выплачиваемые без заключенного трудового договора (синоним «сумма в конверте»).
- Серая зарплата – вознаграждение, официально выплачиваемое трудоустроенному сотруднику в минимальном или сокращенном размере, а большая часть средств попадает на руки вне кассового учета.
Вопрос: Имеются ли у трудовой инспекции полномочия при принудительном взыскании с работодателя невыплаченной зарплаты включить в сумму взыскания компенсацию за задержку выплаты зарплаты?
Посмотреть ответ
Причины «изменения цвета» заработной платы
Логично, что работодатели решаются на выплату денег сотрудникам «помимо кассы» не от хорошей жизни. Причин, которые могут побудить их к выплатам серых зарплат, может быть много:
- довольно большой процент для платежей в социальные фонды;
- стагнация в современной отечественной экономике;
- высокий уровень инфляции;
- зависимость производства от растущих цен на сырье, материалы, услуги и пр.;
- дополнительные государственные сборы с малого и среднего бизнеса.
Каковы последствия получения «серой» зарплаты?
Для работника поводом согласиться на серую зарплату может послужить возможность уплачивать 13% НДФЛ с меньшей суммы, получая на руки значительно больше, нежели при белых зарплатах.
СПРАВКА! На сегодняшний день в России серые зарплаты стали очень распространенным явлением и имеют тенденцию к возрастанию. По итогам исследований, часть белых заработков снизилась почти в полтора раза, тогда как около 30% работодателей используют различные вариации «серых» схем.
Когда заинтересуется налоговая
Государственные надзорные органы развернули широкую кампанию по борьбе с тенезацией заработной платы. Компания привлечет их интерес, если:
- декларируемая зарплата сотрудников той или иной квалификации заявлена значительно ниже, чем средний уровень по данному региону или по аналогичной отрасли;
- сотрудники на руководящих должностях по документам получают меньше денег, чем сотрудники рядового ранга;
- по данным из справок по 2-НДФЛ, работник, сменивший место работы, стал получать зарплату ниже старой (логика подсказывает, что человек не будет менять место на менее выгодное);
- работник организации в целях получения кредита в банковских документах указал не тот уровень зарплаты, что числится в налоговых отчетах по его организации;
- поступил сигнал о выплате серой или черной зарплаты (жалоба работника, обращение или даже анонимный звонок или письмо).
Какие могут письменные доказательства, подтверждающие факт выдачи «серой» заработной платы?
Что грозит уличенной компании
Организация, практикующая «серые» схемы «оптимизации» заработной платы, должна быть готова к тому, что в результате проверки налоговыми органами этот факт раскроется. Если работодатель не уплачивает с выдаваемых работникам средств НДФЛ и не отчисляет на их основе взносы в социальные фонды, он подлежит административной и уголовной ответственности:
- Ст. 122 НК РФ предусматривает за занижение базы по налогу или неправильное исчисление суммы налога к уплате штраф в размере пятой части от невыплаченной суммы. Штраф будет начислен даже в том случае, если к ситуации недоимки или неуплаты налога привело бездействие работодателя.
- То же деяние, совершенное умышленно, если это удалось доказать, влечет за собой удвоенную сумму штрафа.
- Помимо штрафов и пеней, придется заплатить все недоначисленные суммы в полном объеме.
- Руководители организаций могут быть вызваны на специальную комиссию по заработным платам, где им придется отвечать перед представителями налоговой службы и муниципальными чиновниками и в результате повышать официальную зарплату либо же предстать перед выездной проверкой, где могут выявиться еще и дополнительные нарушения, помимо махинаций с зарплатой.
- По ст. 199 УК РФ, если организация не предоставила или предоставила налоговые декларации или иные требуемые документы, связанные с заработной платой, не вовремя либо же в этих документах содержится заведомо ложная информация, ей может быть начислен штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. А виновный в таком нарушении может быть оштрафован на сумму годового дохода (от 1 до 3 лет), лишен права на определенную деятельность или должности либо приговорен к принудительным работам до 2 лет, а возможен также полугодовой арест или лишение свободы (до 2 лет).
- Если проблемы с налоговыми декларациями возникли по предварительному сговору группы лиц либо размер нарушения особо крупный, суммы штрафов возрастут (максимум до 500 тысяч руб.), а сроки наказаний удлинятся (принудительные работы до 5 лет, ограничения в деятельности до 3 лет, лишение свободы до 6 лет).
Возможные последствия для персонала
Может показаться, что вина за серую зарплату лежит целиком на работодателе и ответственность перед законом несет только одна сторона. Однако это не так.
Работник, получивший доход, с которого не уплачены положенные по закону налоги, должен задекларировать его самостоятельно и уплатить положенные суммы в бюджет.
Срок для этого предоставляется до 30 апреля следующего года, а для уплаты – до 15 июля.
Если же человек этого не сделал, в чем оказался уличенным, ему предстоит ответственность по ст. 228 НК РФ, согласно которой за уплату НДФЛ отвечают сами физические лица, если обязанность налогового агента не была исполнена.
Ему грозит штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц (до 30% от полной суммы, не менее 1000 руб.).
А если нарушение было повторным или особо крупным по размерам, ответственность может быть уголовной:
- штраф от 100 до 500 тыс. руб.;
- штраф в размере зарплаты или других доходов за период от 1 до 3 лет;
- арест на 4-6 месяцев;
- заключение до 3 лет.
Почему белая зарплата все же предпочтительнее
Для работодателей главным стимулом платить белую зарплату все же остается страх перед возможной ответственностью перед законом. Но если работники не будут соглашаться на эти схемы, работодателю придется выводить их заработки из тени. Какая же выгода в официальной белой зарплате для сотрудников?
- Мотивация. Работа, оплаченная «белым налом», будет более результативной, поскольку сотрудник будет ощущать заботу и официальную защищенность, чего не может обещать выплата «в конверте».
- Гарантии. Выплата заработной платы вовремя и в установленном размере – законодательная обязанность работодателя. За не вовремя полученный или неполный «конверт» работник не может потребовать у работодателя компенсации или законным образом на него повлиять для восстановления попранных прав.
- Социальная сфера. Многие выплаты социального характера, например, пособия по беременности и родам, по уходу за малышом, по нетрудоспособности, отпускные и др., рассчитываются исходя из официально указанной в документах суммы заработной платы.
- Кредитование. При получении кредита у получающего белую зарплату не возникнет проблем, ведь его доход фиксируется во всех фондах, а при серой зарплате возможны разночтения.
- Будущая пенсия. Этот аргумент во многих случаях является решающим. Размер будущей пенсии работающего гражданина напрямую зависит от отчислений в ПФР. Если они не производятся или отчисляются в уменьшенных размерах, то это неминуемо отразится на сумме будущего пенсионного обеспечения. Получающий серую зарплату делает выбор в пользу немедленного увеличения суммы, получаемой на руки, тем самым лишая себя значительной части будущих пенсионных накоплений.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если работодатель отказывается выплачивать зарплату или ее часть официально, несмотря на требование работника, сотрудник вправе обратиться в трудовую или налоговую инспекцию либо в прокуратуру.