Пени за несвоевременно уплаченный налог

Онлайн-калькулятор пеней по налогам в 2022 году — это инструмент, с помощью которого легко определить сумму долга, возникшего из-за неуплаты налога, страховых взносов или процентов по кредиту.

Пени за несвоевременно уплаченный налог

Часто пользуетесь калькулятором?
Добавьте в избранное, чтобы не потерять!

Нажмите
Ctrl+D

Как работает калькулятор

Чтобы рассчитать пени по налогам на онлайн-калькуляторе в 2022 г., понадобятся следующие данные:

  • категория должника: гражданин, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо;
  • установленная законом или договором дата платежа;
  • фактическая дата погашения долга;
  • сумма задолженности.

Эти данные вписываем в пустые поля, онлайн-калькулятор расчета пени по налогам и сборам в 2022 году произведет все расчеты автоматически.

Покажем конкретный пример. В калькулятор вписываем данные:

  • должник — гражданин Иванов;
  • срок, когда следовало заплатить транспортный налог за 2018 год, — 2 декабря 2019 года;
  • фактическая дата уплаты — 26 августа 2021 года;
  • сумма задолженности — 2000 рублей.

Пени за несвоевременно уплаченный налог

Затем нажимаем кнопку «Рассчитать», и онлайн-калькулятор расчета пени по налогу в 2022 г. произведет все расчеты автоматически. Нам покажут сумму, которую придется заплатить гражданину Иванову помимо основного долга.

Пени за несвоевременно уплаченный налог

Мы видим, что за период просрочки ставка рефинансирования ЦБ РФ, которую использует калькулятор пеней по налогам, постепенно снижалась с 6,5 до 4,25 процентов, а потом снова росла до 6,5%. Общая сумма штрафа составляет 429,46 рубля. И теперь гражданину Иванову придется не только заплатить транспортный налог в размере 2000 рублей, но и доплатить 429 рублей 46 копеек.

Посмотрим, как изменится результат, если долг в 2000 рублей образуется у компании или индивидуального предпринимателя из-за неуплаты, например, НДС за 3 квартал 2019 года. Вводим все необходимые данные в онлайн-калькулятор расчета пени по НДС в 2022 году (дату платежа и дату уплаты, сумму), обязательно указываем нужную категорию должника, нажимаем кнопку «Рассчитать».

Пени за несвоевременно уплаченный налог

Калькулятор показывает, какой штраф придется заплатить.

Пени за несвоевременно уплаченный налог

Аналогичным образом вы сможете рассчитать онлайн на калькуляторе пени по НДПИ и любому другому налогу, акцизам, страховым взносам.

На нашем сайте есть возможность рассчитать пени по налогам на калькуляторе онлайн 2022 года только за просрочку платежей, правила взимания которых предусмотрены законом. В договорах купли-продажи и прочих соглашениях о взаимных обязательствах между организациями или физическими лицами иногда указаны особые условия подсчета штрафа, потому калькулятор не сможет выдать корректный результат.

Как рассчитывают вручную

Формула расчета несложная, и ее использует, в том числе, наш калькулятор пени по НДС в 2022 году или по иному платежу:

Штраф за неуплату авансовых платежей по УСН в 2022 году, штраф за просрочку уплаты налога по упрощенной системе налогообложения

Пени за несвоевременно уплаченный налог

Завершается отчётная кампания по УСН, а вместе с этим наступает крайний срок уплаты налога. Напомним, что для организаций это 31 марта, а для ИП – 30 апреля. Но с учётом переноса из-за выходных индивидуальные предприниматели могут рассчитаться с бюджетом до 4 мая 2022 года включительно.

Обратите внимание, что для некоторых отраслей сроки уплаты УСН в 2022 году изменены. Читайте, как узнать, попадает ли компания под отсрочку налогового платежа.

Кроме того, в течение года упрощенцы должны были перечислять авансовые платежи, если в отчётном периоде получен доход. Не все делали это вовремя, поэтому самое время разобраться, что грозит за неуплату авансовых платежей, а также за неуплату налога по УСН.

Когда надо перечислять авансовые платежи по УСН

Чтобы ответить на этот вопрос, давайте заглянем в статью 346.21 НК РФ. В пункте 7 находим, что авансовые платежи перечисляются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчётным периодом. А отчётные периоды указаны в статье 346.21 НК РФ, это первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Исходя из этого, авансы по УСН надо перечислять не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября соответственно. Но в 2021 году две из этих дат выпадали на воскресенье, поэтому крайние сроки перечисления аванса:

  • 26 апреля за 1 квартал;
  • 26 июля за полугодие;
  • 25 октября за девять месяцев.

Если в отчётном периоде перечислялись страховые взносы за работников или ИП за себя, то исчисленный аванс уменьшается. В результате многие индивидуальные предприниматели без работников с небольшими доходами уменьшали авансовый платеж до нуля. О том, как производится это уменьшение, подробнее читайте здесь.

Санкции за несвоевременное перечисление авансов по УСН

Авансовые платежи – это часть годового налога, и они учитываются при расчёте налоговых обязательств. Цитата из п. 5 статьи 346.21 НК РФ: «Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчётный период и суммы налога за налоговый период».

Заплатить всю сумму налога с годового дохода всё равно придется, даже если авансы, по какой-то причине, не перечислялись вовремя.

Штраф за неуплату авансовых платежей не применяется. Причина в том, что налоговый период на упрощёнке – это календарный год, по итогу которого надо окончательно рассчитаться с бюджетом. Пока вы не сдадите декларацию за год, ИФНС даже не будет знать размер налоговой базы по УСН.

Кроме того, в статье 58 НК РФ прямо сказано, что нарушение порядка исчисления или уплаты авансовых платежей не является основанием для привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства.

Но вот от начисления пени за срыв сроков перечисления авансового платежа по УСН в 2021 год никуда не денешься. Так что, если вы действительно не перечислили авансы в установленные сроки, надо рассчитать размер пени.

Как считают пени на УСН

Прежде чем рассчитать пени за просрочку аванса, его надо перечислить, пусть и с опозданием. Для расчёта нужны две даты: крайний срок уплаты и день реальной оплаты.

Размер пени за каждый день просрочки указан в статье 75 НК РФ:

  • для индивидуальных предпринимателей – 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ;
  • для юридических лиц – 1/300 ставки в период до 30 дней, и 1/150 ставки – начиная с 31 дня просрочки.

Важно: в настоящее время на рассмотрении в Госдуме находится законопроект № 84984-8, отменяющий повышенную ставку для организаций. Это означает, что пени для юрлиц будут считаться так же, как для ИП – по 1/300 ставки за каждый день. В случае принятия законопроекта изменения начнут действовать, начиная с правоотношений, возникших с 09.03.2022 и до конца 2023 года.

Как считать пени за просрочку уплаты налога в 2022-2023 гг

С марта 2022 года Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ отменена норма о повышении с 31 дня ставки для расчета пени за просрочку уплаты налогов.

По статье 75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки уплаты налога начиная со следующего дня, установленного для уплаты налога, по день его уплаты. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер недоимки.

Пеня за несвоевременную уплаты налога рассчитывается за каждый календарный день просрочки в процентах от неуплаченной (недоплаченной) суммы налога.

Базовые правила для расчета пени

Правила расчета пени описаны в пунктах 3 и 4 статьи 75 НК РФ:

  • пени рассчитывают за все календарные дни просрочки;
  • первый день начисления пени – это следующий день после дня, установленного для уплаты налога;
  • последний день начисления пеней – это день, когда налоговый платеж полностью перечислен в бюджет и задолженности нет;
  • оснований для начисления пени нет, если уплата налога задержана из-за принудительной приостановки движения по счетам, ареста денежных средств.

Ставка пени с 2022 года

В соответствии с новой редакцией пункта 4 статьи 75 НК РФ, которая вступила в силу с марта 2022 года, процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.

До вступления в силу Федерального закона № 67-ФЗ ставка зависела от срока просрочки. Для расчета пени за просрочку уплаты налога сроком 30 календарных дней нужно было применять 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в этот 30-дневный период, далее с 31 дня нужно было рассчитывать пени по 1/150 действующей на этот момент ставки ЦБ РФ.

С 9 марта 2022 по 31 декабря 2023 года повышенные пени с 31 дня просрочки не начисляются. Независимо от срока просрочки уплаты налога.

В период с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2023 года ставка пени для организаций принимается равной 1/300 действующей в этом периоде ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Причем, новая редакция пункта 4 статьи 75 НК РФ применяются к недоимке, возникшей в том числе до дня вступления в силу Федерального закона № 67-ФЗ.

Читайте также:  Принятие наследства без вступления в права наследования

Формула расчета пени

Пени = Сумма задолженности х Количество дней просрочки х Ставка рефинансирования / 300

Как изменились правила расчета пени с 2022 года. Таблица

Как было в 2021 году Как стало с 2022 года
Расчет пени в 2021 году рассчитывался так: 1. Сначала исчисляем пени за первые 30 дней просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * 30. 2. Затем с 31 дня считаем пени за следующие дни просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 150) * Число дней просрочки с 31 дня.3. Суммируем оба значения. Расчет пени в 2022 году рассчитывался так: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * число дней просрочки

Пени за несвоевременно уплаченный налог

Калькулятор пеней 2022 | Формула расчета пеней по налогам | КБК для уплаты пени — Контур.Бухгалтерия

Руководители бизнеса и бухгалтеры, даже самые добросовестные, вынуждены иногда платить пени. Что это такое, почему их нужно платить, как рассчитать пени и какие дни включать в расчет, — расскажем в статье. А еще вы сможете бесплатно рассчитать пени с помощью нашего онлайн-калькулятора.

Что такое пени

Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов.

Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору.

Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.

У налоговых платежей есть строгие сроки. При нарушении сроков налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты налога. Чтобы остановить рост пеней, скорее заплатите налоги или взносы.

Пеня составляет процент от неуплаченной суммы, и начисляется за каждый день просрочки платежа.

Для их расчета нужно знать ключевую ставку Центробанка на момент нарушения и отслеживать ее изменение в течение периода просрочки.

Кто рассчитывает пени

Если налогоплательщик или работодатель вовремя не перечислил налог или взносы, ему начисляются пени. Чтобы уплатить пени, придется дождаться требования из ИФНС, которая сама должна установить факт неуплаты и начислить пени.

Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:

  • рассчитайте сумму пеней самостоятельно;
  • уплатите сумму недоимки и пеней;
  • отправьте уточненную декларацию.

В таком случае налогоплательщик избежит штрафа (см. п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ). Если вы сначала отправите уточненку и только потом заплатите недоимку и пени, налоговая назначит штраф.

За какие дни начисляются пени

Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. Последний день начисления пеней зависит от того, в какую дату возникла недоимка:

  • до 27 декабря 2018 года — день уплаты налогов, взносов не включается в количество дней просрочки (Письма Минфина России от 05.07.2016 N 03-02-07/2/39318, ФНС России от 06.12.2017 N ЗН-3-22/7995@);
  • после 28 декабря 2018 года — включайте день погашения недоимки в количество дней просрочки (п. 3, 7 ст. 75 НК РФ).

Если вы начисляете пени по взносам на страхование от несчастных случаев, количество дней просрочки в любом случае считается со дня, следующего за сроком уплаты, до дня уплаты взноса включительно (п. 3 ст. 26.11 Закона N 125-ФЗ).

Как рассчитать пени

Размер пеней зависит от ставки рефинансирования (или ключевой ставки Центробанка). Сумма рассчитывается по-разному для ИП и организаций, а также зависит от числа дней просрочки.

Все ИП с любым числом дней просрочки и организации с просрочкой до 30 дней включительно рассчитывают пени от 1/300 ставки рефинансирования. Такого же порядка придерживаются организации с любым периодом просрочки по взносам на травматизм.

Для других налогов и взносов это применимо, если недоимка возникла до 1 октября 2017 года.

Важно! С 9 марта 2022 года по 31 декабря 2023 года для организаций отменили повышенные пени. В этот период пени будут начисляться исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, даже если просрочка больше 30 дней. При этом дата возникновения недоимки значения не имеет (Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ (п. 2 ст. 1).

Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * Число дней просрочки

Если в период до 9 марта 2022 года и после 31 декабря 2023 года просрочка организации составляет 31 день и больше, ставка повышается до 1/150 от ключевой. Рассчитывайте пени так:

  1. Сначала исчисляем пени за первые 30 дней просрочки:

    Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * 30

  2. Затем исчисляем пени за последующие дни просрочки:

    Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 150) * Число дней просрочки с 31 дня

  3. Если дни просрочки выпали на период с 09.03.2022 по 31.12.2023, то пеня за него рассчитывается по формуле: 

    Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * количество дней просрочки в соответствующем периоде

  4. Суммируем все значения.

Если в период просрочки ставка рефинансирования менялась, рассчитывайте пени отдельно за дни, в которых действовали разные ставки.

Как рассчитать пени по авансовым платежам

Порядок расчета пеней по авансам аналогичен расчету пени по налогу. Но учитывайте, что количество дней просрочки нужно считать со дня, следующего за сроком уплаты авансового платежа и до наиболее ранней из двух дат:

  • дата фактической уплаты платежа;
  • установленная дата уплаты налога за налоговый период или авансового платежа за отчетный период.

Начисленную сумму пеней можно уменьшить. Если налог за налоговый период оказался меньше суммы авансов в течение этого периода, пени надо пересчитать исходя из суммы, которая не превышает налог. Аналогичный порядок действует при низком авансовом платеже по итогам отчетного периода.

Кбк для перечисления пеней в 2021 и 2022 годах

Платите пени вместе с суммой недоимки или после уплаты всей суммы налога (взноса). Для этого оформите отдельное платежное поручение с использованием следующих КБК:

  • Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160.
  • Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160.
  • Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160.
  • Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160.
  • Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 2100 110.
  • Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 2100 110.
  • НДС — 182 1 03 01000 01 2100 110.
  • Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02010 02 2100 110.
  • Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 2100 110.
  • НДФЛ (и ИП «за себя») — 182 1 01 02020 01 2100 110.
  • УСН «доходы» — 182 1 05 01011 01 2100 110.
  • УСН «доходы-расходы» и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 2100 110.
  • ЕНВД — 182 1 05 02010 02 2100 110.

Когда можно не платить пени

В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.

Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.

Как рассчитать пени на онлайн-калькуляторе

Рассчитайте пени с помощью нашего бесплатного калькулятора. Расчеты займут меньше минуты.

  • 4,4

Инструкция по использованию калькулятора пеней

В левой части калькулятора укажите форму собственности — ИП или юрлицо, а также сумму задолженности, с которой начислялись пени.

Затем укажите последний срок уплаты налога или взноса (в который вам не удалось уложиться) и фактический срок уплаты недоимки.

Примите решение, будете ли вы включать день уплаты недоимки в расчет пеней (напоминаем, включить этот день в расчеты — наименее рискованный вариант с точки зрения возможных претензий налоговой).

Остается только нажать кнопку “Рассчитать” — и вы увидите результат в правой части калькулятора. После всех расчетов вы сможете распечатать результат прямо из калькулятора, нажав появившуюся кнопку “Напечатать”.

Легко ведите учет, начисляйте зарплату, автоматически формируйте отчетность и отправляйте ее онлайн. Сервис напомнит о важных задачах и датах, обновляется автоматически, доступен из любого места, где есть интернет. Протестируйте возможности Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 14 дней.

  1. Затем исчисляем пени за последующие дни просрочки:
    1. Если дни просрочки выпали на период с 09.03.2022 по 31.12.2023, то пеня за него рассчитывается по формуле:
    • дата фактической уплаты платежа;
    • установленная дата уплаты налога за налоговый период или авансового платежа за отчетный период.
    • Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
    • Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
    • Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
    • Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
    • Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 2100 110
    • Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 2100 110
    • НДС — 182 1 03 01000 01 2100 110
    • Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02010 02 2100 110
    • Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 2100 110
    • НДФЛ (и ИП «за себя») — 182 1 01 02020 01 2100 110
    • УСН «доходы» — 182 1 05 01011 01 2100 110
    • УСН «доходы-расходы» и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 2100 110
    • ЕНВД — 182 1 05 02010 02 2100 110
Читайте также:  Разрешение оператору связи на работу в мкд

Калькулятор пени по налогам | Расчет пени по налогам онлайн

  1. Главная →
  2. Журнал →
  3. Инструменты бухгалтера

Нередко у бухгалтеров возникает необходимость самостоятельно рассчитать пени по налогам.

Это лучше сделать, если налогоплательщик сам обнаружил ошибку в начислении налога. В таком случае можно избежать штрафа за недоимку по налогу. Кроме того, следует всегда проверять расчеты налоговой. Воспользуйтесь калькулятором и рассчитайте пени по налогам онлайн.

Порядок расчета пеней зафиксирован в ст. 75 НК РФ. Чтобы узнать сумму причитающихся к уплате пеней, следует перемножить сумму недоимки, количество дней просрочки и ставку.

  • Пени = Сумма недоимки × Ставка × Количество дней просрочки
  • При этом есть важное условие — сумма пени не может превышать сумму недоимки.
  • Первый день просрочки — это всегда день, следующий за тем, в который должен был быть уплачен налог (взнос).

Последний день просрочки по всем недоимкам, возникшим 28 декабря 2018 года и позже, это день погашения недоимки. Раньше день уплаты в количество дней просрочки не включался, поэтому по недоимкам, которые возникли до 28 декабря 2018 года, его не учитывайте.

Для пеней по авансовым платежам последним днем просрочки считается наиболее ранняя из дат:

  • дата фактической уплаты авансового платежа;
  • установленная дата уплаты налога (дата уплаты авансового платежа за отчетный период).

Процентная ставка рассчитывается исходя из действующей ставки рефинансирования. В зависимости от того, кто и на какой период допустил просрочку, применяются разные ставки.

Процентная ставка Условия
1/300 ставки рефинансирования Организация — по налогам и страховым взносам на ОПС, ОМС, ВНиМ. Если просрочка составила до 30 дней включительно
Организации и ИП — по взносам на травматизм. Не зависит от периода просрочки
Индивидуальный предприниматель — все налоги и взносы. Не зависит от периода просрочки
1/150 ставки рефинансирования Организация — по налогам и страховым взносам на ОПС, ОМС, ВНиМ за 31-й и последующие дни просрочки.  Если задолженность образовалась после 1 октября 2017 года
  1. Если в периоде просрочки меняется ставка рефинансирования, пени рассчитываются отдельно за те дни, в которых действовала каждая из ставок.
  2. В зависимости от вида налога (взноса) отразить пени можно на счете 91 или 99.
  3. Если пени уплачиваются по налогу на прибыль, УСН, ЕНВД, ЕСХН, они учитываются по дебету счета 99.
  4. Дебет 99 Кредит 68 — начислены пени.

Если пени уплачиваются по прочим налогам или страховым взносам, они учитываются по дебету счета 91. Дебет 91-2 Кредит 68 — начислены пени по налогам (кроме налога на прибыль, УСН, ЕСХН, ЕНВД).

Если организация применяет ПБУ 18/02 и это прописано в учетной политике, то проводке с начислением пеней сопутствует проводка Дебет 99 Кредит 68, которая отражает признание постоянного налогового расхода.

  • Для страховых взносов счет 91-2 корреспондирует со счетом 69.
  • Дебет 91-2 Кредит 69 — начислены пени по страховым взносам.
  • Чтобы не запутаться в расчетах итоговой суммы пеней и учесть все нюансы законодательства, воспользуйтесь специальным калькулятором.

Калькулятор представляет собой небольшую таблицу со специальными ячейками. Нужно указать данные и получить полный расчет.

Для начала выберите вид должника: ИП или юридическое лицо.

Далее в соответствующие окна введите:

  • сумму задолженности в рублях;
  • установленный срок оплаты (срок оплаты можно посмотреть в календаре бухгалтера);
  • дату фактической оплаты налога.

Обязательно обратите внимание на поле «Включить в просрочку день оплаты». Если поставите галочку, то калькулятор при расчете пеней учтет день, когда недоимка погашена. Ставить галочку или нет — зависит от даты возникновения недоимки. Если она появилась 28 декабря 2018 года и позже, поставьте в поле отметку.

Калькулятор расчёта пеней по налогам по 1/300

Инструкция по использованию калькулятора расчёта пени

  1. Все поля обязательны к заполнению.
  2. Введите сумму задолженности (сумму неоплаченного налога), день, когда налог должен быть уплачен и день, когда налог фактически (или будет фактически) уплачен.
  3. Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.

Примите также во внимание:

  • Используйте кнопку «Сегодня» (кружок с точкой) для быстрой вставки текущей даты.

В хозяйственных правоотношениях непременно нужны гарантии, практические способы обеспечения выполнения обязательств. В их качестве лучше всего работают финансовые рычаги, одним из которых является начисление пеней.

Рассмотрим, как рассчитать сумму пеней, которые могут быть начислены ИП, с помощью специализированного инструмента – формализованного калькулятора пеней.

Роль пеней для ИП

Суть понятия «начисление пени» – в обеспечении государственных органов гарантией того, что индивидуальный предприниматель выполнит взятые на себя обязательства точно к назначенному сроку. В правоотношениях с государством размер пени определяется действующими на территории Российской Федерации законами.

Пеня также может стать обеспечением обязательств, принятых по договору, если речь идет не о взаимоотношении ИП и государства: в таком случае, договор должен быть заключен в письменной форме, например, между двумя различными ИП либо между ИП и ООО, либо у ИП с физическим лицом.

ВНИМАНИЕ! Устное заключение договора не обязывает стороны назначать и уплачивать пеню. В договоре должен быть точно указан размер пени, иначе ее не получится взыскать.

Пеня – это денежная сумма, которую необходимо выплатить (и которая будет взыскана) в случае, если договорные или налоговые обязательства перед контрагентом или государством не выполнены или просрочены.

Начисление пеней, связанных с налогообложением, регламентировано Налоговым Кодексом РФ (ст. 75), а в случае обеспечения законных требований пени, не закрепленных в договоре – ст. 395 Гражданского Кодекса РФ.

Факторы, определяющие уплату пени

Размер начисляемой пени зависит от трех определяющих его положений.

  1. Сумма денежных средств, оплаченных не вовремя или неоплаченных в установленный срок совсем.
  2. Временной промежуток, отведенный для начисления пени.
  3. Размер суммы уплаты, установленный в качестве пени.

Сумма пени

Это те средства, которые должны были быть внесены, но не поступили в нужный срок либо были уплачены лишь частично. Такими неуплатами или просрочками при налоговых взаимоотношениях с государственными органами могут быть:

  • пропуск авансового платежа по очередному налогу;
  • выплата аванса по налогу с опозданием;
  • неуплата налога в отчетном периоде;
  • выплата налога не полностью или позже крайнего установленного в законе срока.

В случае установления пени по договору причина для ее назначения вступает в силу в результате нарушения сроков исполнения обязательств, обозначенных в договоре.

Если в тексте договора не прописано конкретных временных рамок, это не означает его бессрочности: нужно пользоваться ГК РФ, который устанавливает их в случае получения письменного требования об уплате задолженности от контрагента.

Дополнительное письменное требование – обязательное условие для взыскания пени по договору, если в его тексте нет указаний на конечный срок внесения денежных средств.

Та сумма денег, которая оказалась неуплаченной на конечную «дозволенную» законом или договором дату, и составляет расчетную сумму, с которой будет начислена пеня.

Время для начисления пени

Первым днем, начиная с которого будет «капать» пеня, станет дата, открывшая просрочку по обязательствам. Дата, определенная законом или договором, является последним днем, в который еще можно выполнить свои финансовые обязательства, не рискуя дополнительными взысканиями.

К СВЕДЕНИЮ! Если следующим днем после установленной даты окажется нерабочий – государственный выходной или праздник, то наступление обязательств будет считаться ближайший следующий рабочий день. Если на выходной приходится сама финальная дата, то должнику отводится еще один рабочий день – следующий после выходных.

НАПРИМЕР. Авансовый платеж нужно совершить до 15 числа месяца, следующего за концом квартала. Предположим, 15 апреля (финальная дата для первого квартала) выпадает на воскресенье. В таком случае, платеж 16 апреля не будет нарушением сроков, начисление пени правомерно только начиная с 17 апреля.

Когда неуплаченную пеню уже не потребуют?

Крайний срок, отведенный для взыскания пени, определяется законодательством. Он составляет то время, в течение которого неуплаченную задолженность и пеню можно взыскать в судебном порядке.

Ст. 48 НК РФ отводит полугодичный срок (6 месяцев) для возмещения пени по суду с момента выставления налогового требования. После истечения этих месяцев истекает исковой срок для востребования пени по судебному решению. Ст. 59 НК РФ считает такую задолженность по налогам безнадежной.

ВАЖНО! Если шестимесячный срок востребования пропущен по уважительным причинам, суд может его продлить.

Определяем сумму пени

Пеня, в отличие от многих других денежных обязательств, никогда не устанавливается в фиксированной денежной форме. Пеня всегда представляет собой установленный законодательно или оговоренный сторонами процент от невнесенной вовремя суммы.

При этом определяющее значение имеет ключевая ставка, приравненная к ставке рефинансирования, установленная Центробанком РФ.

Читайте также:  Можно ли избежать выплат по кредитам умершего

Ее размер указан на официальном сайте Центробанка (на 2017 год составляет 10%), а также этой ставке посвящена отдельная страница на нашем сайте.

За каждый день просрочки обычно начисляется одна из долей от ключевой ставки ЦБ:

  • одна трехсотая часть (именно по ней считает наш калькулятор);
  • 1 : 150;
  • 1: 130.

При начислении пени по договору устанавливается процентное соотношение к сумме неуплаты при просрочке.

К СВЕДЕНИЮ! Границы минимума или максимума назначения пени не установлены, но если за защитой прав придется обратиться к суду, а он сочтет сумму несоразмерной, то вправе будет снизить ее (ст. 333 ГК РФ) при подаче соответствующего заявления от ответчика. Вплоть до 2011 года суд был вправе совершать подобные действия по своей инициативе.

Используем калькулятор расчета пени

Удобный онлайн-сервис, который поможет произвести расчет суммы пени к уплате, выполнен в форме калькулятора. Введя в соответствующие поля необходимую информацию, можно получить результат в виде суммы, подлежащей уплате. Такой сервис может помочь в расчетах пени в таких ситуациях:

  • задолженности уже нет, но деньги вносились с опозданием;
  • необходимые средства были внесены только частично;
  • просрочка по уплате продолжается и по сей день.

Для расчета нужно знать следующие исходные данные.

  1. Дату, когда возникла задолженность (время для начисления пени).
  2. Дату, предшествующую погашению задолженности (если она уже погашена).
  3. Сумму, на которую планируется начисление пени (размер задолженности).

Калькулятор автоматически применит формулу расчета, которая в результате покажет необходимую к уплате сумму. Расчет происходит таким образом:

СП = РП х ЦП х Тпр, где:

  • СП – сумма пени;
  • РП – размер просрочки (в рублях);
  • ЦП – «цена» просрочки, то есть пеня за каждый день (в рублях);
  • Тпр – время просрочки (в днях).

Показатель ЦП рассчитывается, исходя из ключевой ставки (ставки рефинансирования) ЦБ РФ.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Разработчики калькулятора не рекомендуют использовать его для гипотетических расчетов, то есть на даты, которые еще не наступили. Расчет будет правильным, но возможны изменения в исходных данных, например, в ключевой ставке Центробанка, что повлияет на получившуюся в результате сумму.

Что делать, если просрочили уплату налогов? | Rusbase

Неуплата или несвоевременная уплата налогов является, по сути, налоговым правонарушением. Такая ошибка несет в себе негативные последствия для налогоплательщика в виде начисления пеней, штрафов, а также иных правовых рисков.

Как узнать, что налог не уплачен или был нарушен срок его уплаты, какие действия в связи с этим необходимо предпринять, как определить размер налоговых обязательств и не допустить подобных нарушений в будущем, рассказала Лина Дмитриева, финансовый директор онлайн-университета SF Education.

Что делать, если просрочили уплату налогов? Ирина Печёрская

Как узнать, что налог не уплачен, и определить сумму налога

Если вам нужен официальный документ для предоставления внешним пользователям (в какое-либо учреждение, банк или государственный орган), тогда вам следует направить в налоговый орган запрос о предоставлении справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам. 

Такой запрос или заявление можно составить в свободной форме или по форме, рекомендованной ФНС России в приказе от 03.09.2020 № ЕД-7-19/[email protected] ​​Указанная справка о состоянии расчетов в соответствии с абз. 2 пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ направляется инспекцией в адрес налогоплательщика в течение пяти дней со дня поступления в налоговый орган такого запроса. 

При этом справка формируется на дату, указанную в запросе о ее предоставлении. Если запрос без даты или указана будущая дата, справка формируется налоговиками на дату регистрации этого запроса в инспекции, поэтому следует учитывать факт, если справка необходима вам на конкретный день.

Если вам нужно выяснить наличие долгов и их сумм без документального подтверждения, то в таком случае можно воспользоваться рекомендованными ФНС России способами:

  • в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС России

В верхнем левом углу главной страницы личного кабинета будут отражены актуальные сведения о задолженности. При клике на кнопку «Детали» можно ознакомиться с подробной информацией о том, по какому именно налогу числится недоимка, начислена ли пеня, выставлялось ли в ваш адрес требование об уплате налога.

Важно помнить, что такой способ подходит только для физических лиц и ИП. Услуга предоставляется бесплатно и в режиме реального времени. Необходимо быть авторизованным на портале, выбрать в категориях услуг «Налоговая задолженность» и кликнуть кнопку «Проверить». 

Чтобы иметь возможность проверять задолженность фактически из любой точки, возможно установить мобильное приложение «Госуслуг» и получать соответствующие оповещения на телефон.

Что делать, если налог не уплачен в срок

  • Если по итогам совершения одного из вышеперечисленных действий вами выявлена неуплата налога в срок, в первую очередь следует выяснить ее причину.
  • Если ошибка допущена вашим сотрудником или непосредственно вами, необходимо уплатить недоимку и соответствующие пени. Если же по вашим данным расчеты произведены корректно, отражены в представленной в инспекцию налоговой декларации, а налог своевременно уплачен, то в вопросе целесообразно разбираться по следующему алгоритму:
  • 1) Телефонные переговоры с инспектором.
  • Тут нужно указать инспекции на выявленные расхождения и в устной форме аргументировать позицию, почему вы считаете сумму недоимки или пеней, штрафов неправомерной.
  • 2) Направление в налоговый орган возражений:
  • письменно изложить вашу позицию (почему вы не согласны с выявленной задолженностью перед бюджетом) со ссылками на нормы налогового законодательства (в зависимости от конкретной ситуации важно подкрепить свою позицию применимыми нормами НК РФ), разъяснений ФНС России и Минфина России;
  • указать судебную практику, аналогичную вашей позиции. Зачастую возникшая ситуация неуникальна, и, скорее всего, кто-то уже сталкивался с аналогичной проблемой и дошел до стадии судебных разбирательств с налоговым органом. В таком случае, описание кейса будет отражено в соответствующем судебном акте, найти который можно с помощью справочных правовых систем («Консультант+», «Гарант») либо картотеки арбитражных дел и сослаться на него в своих возражениях;
  • приложить подтверждающие документы, например, платежные поручения, подтверждающие перечисление налога в бюджет, копии налоговых деклараций с отметками налогового органа об их принятии, письменное подтверждение даты отправки писем в налоговый орган (можно выгрузить из программ «Контур» или «Сбис», в зависимости от того, какую вы используете) и т.п. Важно понимать, что на каждый описываемый вами в возражениях факт необходимо предоставить свой подтверждающий документ, например, если вы утверждаете, что налоговая декларация была своевременно отправлена вами и принята налоговым органом, то имеет смысл приложить копию такой декларации с отметками инспекции о ее принятии.

3) В случае, если ваши возражения остались без внимания, нужно подготовить письменную жалобу в вышестоящий налоговый орган (управление ФНС России по региону) с изложением позиции и приложением подтверждающих документов.

4) Подготовка искового заявления и его подача в суд.

Однако, важно помнить, что в случае, если недоимка не вызвана ошибкой инспекторов, образовавшуюся недоимку будут взыскивать через направление требования об уплате налога. Если данное требование налогоплательщиком не будет исполнено в установленный срок, налоговый орган вынесет решение о взыскании налога и приостановлении операций по счетам в банке на сумму недоимки, пеней и штрафа. 

В соответствии с п.4 ст. 69 НК РФ такое требование необходимо исполнить в течение восьми рабочих дней с даты его получения, однако, зачастую налоговики в самом требовании указывают более продолжительный срок для исполнения требования.

Далее взыскание может осуществляться путем списания денежных средств со счета налогоплательщика, а в случае недостатка денег на счетах — путем взыскания за счет имущества нарушителя.

Виды ответственности за неуплату или несвоевременную уплату налогов

Если налог правильно рассчитан и отражен в налоговой декларации, но не уплачен в срок, то с налогоплательщика взыщут только пени. В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога. При этом сумма начисленных на недоимку пеней не может превышать размер этой недоимки.

Размер пени определяется в процентах от неуплаченной суммы налога, при этом процентная ставка определяется следующим образом:

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *