Налоговый вычет налогоплательщикам-родителям на покупку квартиры детям

Желание защитить права ребенка еще в раннем возрасте толкает родителей на то, чтобы оформлять часть приобретаемой недвижимости, а иногда и всю ее на своих детей. Такой порядок может быть выбран самостоятельно или обусловлен законодательными нормами, как, например, при оформлении ипотеки с использованием материнского капитала.

Несовершеннолетние дети могут стать обладателями недвижимого имущества, но не смогут распоряжаться ею, как и получить налоговый вычет за потраченные средства.

Но это вовсе не означает, что добросовестные налогоплательщики, в лице родителей, будут лишены данной льготы. Получить налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка может отец, мать, или даже оба одновременно. Для оформления возмещения за несовершеннолетнего необходимо соблюсти установленную процедуру, которая позволит частично вернуть потраченные средства.

Оформление квартиры на ребенка

Желание оформить покупаемую недвижимость на ребенка не всегда продиктовано порывами самих родителей. В некоторых случаях к такой мере взрослых принуждает ситуация. Кто-то просто хочет защитить своих детей и не лишить их законной доли при разводе.

Другие не имеют выбора, так как при получении ипотеки банковские учреждения настаивают на выделение долей детям.

До совершеннолетия распоряжаться имуществом могут лишь родители или опекуны, но никаких действий без одобрения органов опеки они произвести не смогут.

Налоговый вычет налогоплательщикам-родителям на покупку квартиры детям

Несовершеннолетние дети делятся на две категории:

  1. До 14 лет или малолетние. Они не могут принимать решения и нести за них какую-либо ответственность, поэтому все действия по оформлению документации берут на себя взрослые.
  2. С 14 до 18 – ограниченно дееспособные. В этом возрасте дети уже могут осознавать последствия своих решений, и им разрешается самим ставить подпись под документами, но при условии одобрения родителей или опекунов.

Право на владение собственностью в РФ не ограничено по возрасту и даже младенец может стать полноправным владельцем доли в квартире или ее всей.

Право на налоговый вычет

Налоговый вычет при покупке квартиры – это преференция, которая может быть получена любым физическим лицом, если оно соблюдает все необходимые условия.

Несовершеннолетний не может получить право на налоговый вычет по двум причинам:

  1. Он не является налогоплательщиком в силу своей недееспособности.
  2. Всем понятно, что потраченные финансовые средства не были им заработаны, а вложены родителями.

Исходя из второго пункта, право на получение возврата части потраченных денег имеют именно родители ребенка или его официальные опекуны. Обратите внимание, что лишение родительских прав автоматически лишает их прав и на все льготы, связанные с несовершеннолетними, в том числе и на вычет по его имуществу.

Получить налоговый вычет может:

  1. Мать.
  2. Отец.
  3. Опекун ребенка.
  4. Сразу оба родителя или опекуна, разделив между собой сумму потраченных на жилплощадь средств.

При этом взрослые могут получить возврат как по своей доле в недвижимости, так и по той, что владеют их дети. Но воспользоваться указанным правом могут лишь те родители, что подходят под установленные условия.

Условия получения

Для получения налогового вычета нужно соответствовать следующим параметрам:

  1. Родитель несовершеннолетнего является резидентом РФ.
  2. Недвижимость была приобретена за собственные средства или взята в кредит по программе ипотеки. Использование материнского капитала и других субсидий допускается, но они при расчете возврата не учитываются. Деньги на покупку жилья, выделенные работодателем или государством, в полном объеме не могут быть компенсированы.
  3. Покупатель является исправным налогоплательщиком. Это означает, что в течение последних трех лет он был трудоустроен, получал заработную плату, с которой в бюджет государства отчислялись положенные 13%.

Налоговый вычет налогоплательщикам-родителям на покупку квартиры детям

Вернуть можно только те деньги, что были уплачены в государственный бюджет, поэтому неработающим гражданам или тем, кто трудится по-черному, не уплачивая НДФЛ, вычет насчитываться не может.

Не получат возврат и те лица, что осуществляют предпринимательскую деятельность, хотя фактически они уплачивают те же 13% НДФЛ с полученных средств. Получение иных видов доходов, например, от сдачи жилья в аренду или проценты от дивидендов в расчет также не принимаются.

Размер вычета

Имущественный налоговый вычет – это строго регламентируемая величина. Она не имеет минимального предела, а вот максимальные ее границы предусмотрены действующим законодательством. Существуют два установленных максимальных стоимостных порогов:

  1. Приобретая квартиру за собственные средства, или когда речь идет об основном долге по ипотеке, к расчету принимаются суммы не более двух миллионов. Компенсировать все, что свыше не получится.
  2. По уплаченным ипотечным процентам можно вернуть 13% от трех миллионов.

Размер фактического возврата ограничен:

  1. 260 000 с основной стоимости жилья.
  2. 390 000 с внесенных по ипотеке процентов.

Покупая квартиру стоимостью, равной двум миллионам или превышающей указанный предел, не возникает вопросов о размере возврата. По-иному дело обстоит в тех случаях, когда цена жилплощади или ее доли значительно меньше.

До конца 2013 года действовал закон, в соответствии с которым воспользоваться правом на налоговый вычет можно было лишь единожды, независимо от того, был ли выбран указанный денежный максимум или нет.

Но с 1 января 2014 года все изменилось, в НК РФ появились дополнения, которые позволяют претендовать на возврат неограниченное количество раз, но до тех пор, пока не будет выбран указанный предел в два и три миллиона.

Таким образом, если родитель не использовал свое право на возврат до начала 2014 года, он сможет вернуть себе 13% несколько раз, не превышая пределов.

Некоторые налогоплательщики ошибочно полагают, что при стоимости в два миллиона могут вернуть себе 260 000 рублей, но это не так.

Указанная цифра является максимумом, но рассчитывать на нее смогут далеко не все. Получить возврат можно лишь в той сумме, что была удержана и уплачена в бюджет. Рассмотрим два примера:

Налоговый вычет налогоплательщикам-родителям на покупку квартиры детям

  1. Доход покупателя за последние три года составил по 56 500 ежемесячно. 56 500 * 36 = 2 034 000 руб. Из этой суммы удержано НДФЛ в размере 13% – 264 420 рублей. Вернуть ему обязаны лишь 260 000.
  2. Зарплата родителя в месяц 27 800. 27 800* 36 = 1 000 080 рублей. С них было уплачено подоходного налога 130 104 руб. Именно столько и будет возвращено родителю.

Если общая стоимость долей матери, отца и детей превышает два миллиона, то стоимость может быть разделена между родителями пополам или иными частями при условии, что они оба отчисляли налоги в последние три года.

Пакет документов

Получение налогового вычета – это особая процедура, которая производиться в стандартном порядке и требует документального оформления и подтверждения каждого указанного факта.

Родители несовершеннолетнего обязаны собрать и представить в налоговый орган пакет бумаг, которые докажут факт приобретения жилплощади, оформления прав собственности на ребенка, потраченную сумму денежных средств, размер уплаченного за последние три года НДФЛ. В этот список могут входить:

  1. Удостоверение личности заявителя.
  2. Свидетельство о рождении несовершеннолетнего, а если ему уже исполнилось 14 лет, то его паспорт.
  3. Договор купли-продажи жилплощади с указанной стоимостью помещения.
  4. Банковские выписки о перечислении денег или иной бланк, подтверждающий факт оплаты.
  5. Выписка из ЕГРП о праве собственности на свою долю и на часть ребенка.
  6. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ с места работы.

Кроме всего вышеперечисленного, потребуется написать заявление на возврат денежных средств в виде удержанного ранее подоходного налога. К тому же заявитель обязан заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой собственно и производятся все расчеты.

Процедура оформления

Вернуть часть уплаченных за недвижимость средств можно двумя способами:

  1. Через ФНС. Такой способ позволяет вернуть сразу всю причитающуюся сумму на свой банковский счет, хотя и потребует значительного времени для рассмотрения заявки и перевода денег.
  2. Посредством работодателя. Метод не очень удобен тем, что не дает возможности получить сразу весь НДФЛ, а дает лишь право на ежемесячный возврат в сумме не удерживаемого подоходного налога.

Каждый способ имеет плюсы и минусы. Рассмотрим подробно оба метода.

Обращение в налоговую инспекцию весьма удобно в смысле материального возмещения, оно происходит одной суммой и наличным перечислением на банковский счет.

Но минус заключается в том, что подать заявку на возврат можно не раньше, чем закончиться календарный год, в котором была приобретена квартира.

По его окончании заявитель собирает необходимые документы, заполняет декларацию и обращается в отделение ФНС по месту своей постоянной регистрации.

Налоговый вычет налогоплательщикам-родителям на покупку квартиры детям

Поданные бумаги рассматриваются на протяжении трех месяцев, после чего выносится решение. При положительном ответе в течение 30 дней указанная сумма поступает на банковский счет получателя.

Подать на вычет через работодателя не в пример легче. Во-первых, налогоплательщик не ограничен временными рамками. Во-вторых, ему не потребуется брать справку о доходах, так как эти данные есть у нанимателя.

Порядок обращения более упрощенный, но потребует уведомления из налоговой инспекции о возможности возврата.

Оно запрашивается отдельно самим работодателем, то есть для заявителя нужно только принести договор купли-продажи и написать заявление на возврат средств.

Право ребенка на вычет после 18 лет

Налоговый вычет – это преференция, которая имеет ограниченные рамки. Каждый человек может получить в течение жизни возврат с двух, потраченных на недвижимость, миллионов. При оформлении собственности на детей возникает вопрос, а не лишит ли это их права на возврат НДФЛ за приобретенное имущество.

Беспокоиться об этом не стоит, так как НК РФ предоставляет право на вычет, опираясь не на количество оформленного имущества, а на размер полученного возврата.

Когда НДФЛ возвращают родители именно они и выбирают собственное право на данную льготу, а на самих несовершеннолетних владельцах это никак не отражается.

По достижении 18-летнего возраста дети смогут сами купить жилплощадь и получить по ней вычет, если будут подпадать под все перечисленные в НК РФ условия.

Читайте также:  Оформление регистрации на даче

Образцы документов

Заявление на предоставление налогового вычета при покупке квартиры

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц

Как оформить имущественный налоговый вычет на ребенка при покупке квартиры и можно ли получить родителям возврат подоходного налога за детей?

Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС получите

консультацию:

Показать содержание

Законодательные акты

Так как покупка квартиры – это имущественный прецедент, а налоговый вычет в пользу покупателя – это налоговая льгота, в число законодательных актов входит Гражданское и Налоговое право, а также специальные распоряжения Правительства РФ. Из их числа можно выделить основные:

  1. Статьи 624 ГК РФ, 131 ГК РФ определяют юридические нормы оформления приобретаемой недвижимости.
  2. Статьи 220 НК РФ, 222 НК РФ, оглашают общие процедурные нормы:
    1. пункт 6 ст. 220 НК РФ, оглашает допустимость оформления налогового вычета с доли ребенка – на родителя (усыновителя) или опекуна;
    2. пункт 2 ст. 220 НК РФ определяет допустимость и регулирует нормы переноса налоговых периодов.

    НК РФ Статья 222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов

    В пределах размеров социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 настоящего Кодекса, и имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 настоящего Кодекса, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации могут устанавливать иные размеры вычетов с учетом своих региональных особенностей.

  3. Федеральный закон № 212-ФЗ, от 23.07.13 г.;
  4. Отдельные положения освещаются Письмами Минфина:

Кроме указанных источников, следует учитывать нормы статьи 35 Семейного кодекса и статьи 40 СК РФ (если составлялся брачный договор).

СК РФ, Статья 40. Брачный договор

Брачным договором признается соглашение лиц, вступающих в брак, или соглашение супругов, определяющее имущественные права и обязанности супругов в браке и (или) в случае его расторжения.

Для родителей, лишенных родительских прав или ограниченных в правах, вступают в силу нормы статей 36, 37, 38 и 39 СК РФ.

Лица, утратившие родительскую правоспособность по решению суда, не получают преимуществ, в том числе – налоговых, предусмотренных для данной категории граждан.

Покупатель квартиры вправе притязать на 13% стоимости купленной квартиры. Эта стоимость исчисляется из суммы, указанной в договоре купчей, зарегистрированном в Росреестре, и подтвержденной платежными документами.

При этом стоимость приобретенной недвижимости не должна превышать 2 000 000 рублей. Если же она выше установленной планки, то расчет производится из максимальной стоимости.

Регламент нормативов, действующий до 2014 года, устанавливал эту планку не на собственника, а на объект. Этот же регламент распространяется на имущественные сделки, совершенные до 2014 года.

Купля недвижимости, совершенная после установленного периода, допускает ориентироваться на собственника, которому можно получить вычет за приобретение недвижимости, исчисляемый из 2 миллионов, а при оформлении ипотеки – из 3 миллионов, с учетом уплаченных процентов. Так как при оформлении недвижимости с детьми возникает прецедент долевой собственности на основании норм статьи 250 ГК РФ, этот момент играет существенную роль (как получить налоговый вычет при покупке по ДДУ?).

Если квартира переоформлена куплей-продажей от родителей к детям – право на налоговую льготу утрачивается.

Исходя из нюансов вещных прав, которые следуют из особенностей оформления права собственности при покупке жилья и размеров установленных долей, вытекают и специфические характеристики обозначенной процедуры.

В полной семье, где воспитывается один и более детей допускается оформить помещение на одного родителя и одного из несовершеннолетних членов семьи. Если брак распался, то приобретение квартиры в долях с ребенком так же допустимо, так как дети не утрачивают имущественных прав в отношении к обоим родителям.

Когда несовершеннолетнего воспитывает одинокая мать – она так же может оформить квартиру в долях с ребенком.

В этом случае родитель, являющийся сособственником несовершеннолетнего, вправе:

  1. Оформить вычет на обе доли – свою часть, и часть, принадлежащую неправоспособному в силу возраста совладельцу.
  2. Оформить свою и часть доли ребенка, не превышая установленные ограничения, остаток ребенок сможет получить при совершеннолетии.
  3. Получить собственный вычет, а долю малыша оставить до его совершеннолетия, которую тот впоследствии оформит на себя.
  4. Оформить только принадлежащую ребенку долю, если таковая существенно больше и достигает предела максимальной стоимости.

При этом не допускается превышение установленного максимума.

Пример. Мать оформила квартиру в равных долях с дочерью 5 лет. Стоимость квартиры – 5 миллионов. В этом случае она может получить вычет только с двух миллионов, используя часть собственной доли. Остаток будет аннулирован, а дочь сможет оформить вычет не ранее чем через 13 лет. В итоге, на текущий момент, допустимо получить 260 тысяч рублей возврата.

Получение вычета супругами и их детьми

Если квартиру, стоимостью в 5 миллионов, оформляет семья из 4 человек, картина сложится иначе. В этом случае вступает в действие статья 35 СК РФ, которая допускает по усмотрению собственников передавать от мужа к жене и наоборот, полномочий на оформление вычета с собственной доли.

Получение вычета можно регулировать:

  1. В равных или неравных частях, если доли в праве не распределены.
  2. Соразмерно установленным долям, оформив вычеты детей на одного или на обоих родителей.
  3. Оформить вычет одного ребенка на обоих родителей, а вычет второго – оставить на последующие налоговые периоды.
  4. Не оформлять налоговую льготу, оставив ее до совершеннолетия детей.
  5. Оформить свои вычеты, дополнив их частью от имущественного возврата детей.

Пример. Стандартная ситуация будет следующей. Каждому достается равная часть собственности – по 25% права. Стоимость одной доли – 175 000 рублей. Допускается получение с каждой доли – 13% от исходной суммы, что составляет 22 750 рублей.

Так как эта сумма приближена к максимальной, родители смогут оформить налоговую льготу детей только частично – с 25 000 рублей, что составит 3 350 рублей. Остаток смогут оформить сами владельцы, по достижении правоспособного возраста.

Как получить имущественный вычет за супруга мы рассказывали в этой статье.

Если квартира оформлена только на ребенка

В данной ситуации следует выяснить, как получить вычет за покупку квартиры за ребенка и другие возможные оформления права:

  1. Получить вычет обоим родителям, а остаток перенести до совершеннолетия малыша.
  2. Получить вычет одному из родителей, перенеся остаток так же, до совершеннолетия ребенка.
  3. Не получать вычет, оставив данную налоговую льготу ребенку, по достижении им совершеннолетия.

Целесообразность выбора одного из вариантов может быть связана как с текущим финансовым состоянием семьи, так и с иными приоритетами.

Пример. Если взять за основу жилое помещение, стоимостью в 5 миллионов, оформленное на единственного сына, то целесообразно воспользоваться преимуществами, предоставляемыми статьей 35 СК РФ и оформить вычет:

  • 2 000 000 – на отца;
  • в том же размере – на мать;
  • миллион оставить до совершеннолетия сына.

Также можно оставить 2 миллиона для ребенка, а одному из родителей получить возврат – с одного.

Сдвижение налогового периода до совершеннолетия собственника не утрачивает срока правоспособности.

При оформлении налоговой льготы требуется соблюдать установленный законодательством порядок. Основания получения и отказа регламентированы нижеследующим:

  1. Льгота предоставляется только налогоплательщикам РФ и распространяется на недвижимое имущество, приобретенное в России.
  2. Гражданин должен иметь постоянное официальное место работы в соответствии с Трудовым законодательством и заработную плату не ниже установленного минимального размера оплаты труда (МРОТ).
  3. Сумма возврата одному получателю не может превышать 260 тысяч рублей.
  4. Льгота предоставляется единственный раз в жизни, но допускает переноса недополученных средств на последующие объекты.
  5. Супруги, приобретшие жилье в официальном браке, могут регулировать объем полученной суммы по усмотрению.
  6. Запрещено оформлять имущественный возврат при приобретении жилья у близких родственников: родителей, детей, супругов.

О том, можно ли законно получить вычет, при покупке квартиры у родственников, мы рассказывали тут.

Для того чтобы оформить налоговый вычет при покупке квартиры на несовершеннолетнего ребенка и получить возврат 13% стоимости недвижимости, требуется:

  • официальное оформление доли на ребенка;
  • ему не должно исполниться 18 лет.

Вариант 1 – Обращение в налоговый орган

Граждане, желающие оформить налоговый вычет при покупке квартиры на детей, обращаются в местное отделение Федеральной налоговой службы (ФНС) по месту регистрации и постоянного проживания, даже в том случае, когда недвижимость оформлена в ином Субъекте Федерации.

Обращение допускается не ранее чем через год после регистрации имущественной сделки в Росреестре.

Заявление пишется на имя начальника отделения ФНС и подается в общий отдел. Допускается свободная форма составления, с обязательным указанием специфики оформления совместной с ребенком собственности (или иного) и условий, на которых заявитель притязает на налоговую льготу.

В конце заявления ставится дата и подпись.

Скачать заявление на предоставление налогового вычета при покупке квартиры: бланк, образец заполнения.

Налоговый вычет налогоплательщикам-родителям на покупку квартиры детям

Образец заполнения заявления на получение налогового вычета

Читайте также:  Кто имеет право на досрочный выход на пенсию

Документы

Также чтобы оформить имущественный вычет при покупке квартиры на ребенка следует приложить пакет документации, состоящий из нижеследующего:

  • гражданский паспорт;
  • свидетельство о рождении ребенка (или паспорт);
  • договор купли-продажи (оригинал и копия);
  • документ, удостоверяющий оплату;
  • свое свидетельство о собственности доли в праве и (или) ребенка;
  • справка из бухгалтерии по форме2-НДФЛ.

Заранее подготавливается или заполняется в налоговой инспекции декларация по форме 3-НДФЛ, куда вносятся сведения о понесенных расходах.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ: бланк, пример заполнения.

Налоговый вычет налогоплательщикам-родителям на покупку квартиры детям

Так выглядит образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ

Справка о доходах физического лица формы 2-НДФЛ: бланк, образец заполнения.

Образец заполнения справки о доходах по форме 2-НДФЛ

За возврат подоходного налога при покупке квартиры на детей пошлина не взимается.

Подготовка разрешительной документации осуществляется в течение одного-полутора месяцев.

Получение

Начисление производится один раз в год и перечисляется на личный счет заявителя одним платежом. Установленная сумма не превышает средств, которые уплатил покупатель в качестве налога за предшествующий налоговый период. Процедура обычно растягивается на несколько лет, до полного погашения начисленного вычета.

Подавать заявление с прилагаемой документацией требуется ежегодно, обновляя сведения.

В этом случае покупатель жилья обращается к руководителю компании (организации), где работает на постоянной основе. Обратиться можно непосредственно после приобретения квартиры, не дожидаясь налогового периода.

Заявление и документы

Подается работодателю, пишется на его имя и удостоверяется таковым.

Составляется в свободной форме, с обязательным указанием:

  • условий приобретения и оформления;
  • распределения долей;
  • притязаний на объем вычета с собственной доли и доли ребенка (детей).

В заключение ставится дата и подпись с расшифровкой фамилии.

Заявление работодателю о предоставлении налогового вычета: бланк, образец.

Налоговый вычет налогоплательщикам-родителям на покупку квартиры детям

Примерный образец заполнения заявления работодателю о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ

Документы прилагаются к заявлению в том же объеме, что и в предыдущем случае.

Работодатель, так же как и налоговая инспекция, пошлин не взимает, выполняя требующиеся действия безвозмездно.

Период оформления состоит:

  • из передачи заявления в ФНС руководителем;
  • рассмотрения запроса в налоговом органе.

И может продлиться от одного до двух месяцев.

Получение

Сразу же после получения разрешения из налоговой инспекции, работодатель прекращает перечисление вычитаемых ранее подоходных налогов, прибавляя данную сумму к ежемесячной заработной плате.

Имущественный возврат подоходного налога при покупке квартиры на ребенка не превышает начисляемой ежемесячно суммы, предусмотренной для удержания. Эти средства передаются получателю:

  • до завершения взаиморасчетов;
  • до прекращения работы в данном учреждении.

При увольнении требуется получить справку из бухгалтерии о полученных суммах возврата, на новом месте – оформить документацию по тому же алгоритму.

Данный вопрос не имеет существенной базовой основы, которая позволила бы однозначно поставить запрет на том, может ли быть получен налоговый вычет при покупке квартиры для детей в дальнейшем.

Если законодательная база до достижения совершеннолетия собственника не изменитсяналоговый вычет при покупке квартиры ребенку будет предоставлен в любое удобное время, после того как:

  • ему исполнится 18 лет;
  • он устроится официально на работу.

Налоговый вычет с покупки квартиры на ребенка опирается на нормы законодательства, которые учитывают, что при приобретении недвижимого имущества на имя детей, денежные средства вкладывают родители.

В этом случае ответ однозначен – не могут. Так как согласно закону, это право дается гражданам лишь единожды. При этом отсутствуют противоречия в законе, о том, что ребенок вправе дублировать получение имущественного возврата.

Следует учитывать, что получающие за него налоговую льготу родители, уложились в рамки предусмотренного для них преимущества. Надеемся, мы ответили можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры за ребенка. Далее подведем итоги.

В статье показано действие законодательства, предусматривающего предоставление налоговых льгот в виде имущественного возврата при покупке недвижимости на ребенка. При оформлении жилья, следует ознакомиться с данным материалом и выяснить, как получить вычет при покупке квартиры за детей.

Документы на тему статьи

Мы уже поняли что у вас ОСОБЕННАЯ проблема.

Звоните, будем решать:

Налоговый вычет на ребенка

Налогоплательщикам, которые воспитывают и обеспечивают собственных или взятых под опеку детей, предоставляются ежемесячные налоговые вычеты. Эта льгота дается только лицам, отчисляющим 13% НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Кроме стандартного, ежегодно можно оформлять налоговый вычет из средств, которые потрачены на лечение и платное обучение ребенка.

При оформлении и получении налоговых вычетов иногда возникают спорные моменты. Для их успешного разрешения нередко требуется консультация или сопровождение юриста, который специализируется в области налогов.

  • Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут
  • Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете
  • С этим вопросом могут помочь 51 юристов на RTIGER.com

Решить вопрос >

Размер налогового вычета на ребенка

Налоговый вычет по НДФЛ — это часть доходов, которая не облагается налогом в 13%. Родителю, его партнеру по браку, усыновителю, если ребенок находится на их обеспечении, положены налоговые вычеты в следующих размерах:

  • на первенца и второго отпрыска до 18 лет — по 1400 р;
  • на третьего, а также последующих до того же возраста — 3000 р;
  • на ребенка-инвалида — 12 000 р.

На 3-го, 4-го и т. д. ребенка полагается налоговый вычет в сумме 3000 р независимо от того, исполнилось уже старшим братьям или сестрам 18 лет или нет. При опекунстве, попечительстве, приемном родительстве положены такие же налоговые вычеты на здоровых детей. Но на ребенка с инвалидностью дается льгота на 6000р, то есть в 2 раза меньше, чем для родителей и усыновителей.

Возраст, до которого положен налоговый вычет на ребенка, может увеличиваться до 24 лет. Это делают в том случае, когда ребенок после совершеннолетия продолжает обучение в качестве:

  • курсанта;
  • ординатора;
  • учащегося на очной форме;
  • интерна;
  • аспиранта.

Льгота действует и при бюджетном, и при платном обучении. Она распространяется не только на студентов отечественных ВУЗов, но и на тех, кто учится за границей.

Такая же сумма вычета на детей-инвалидов сохраняется до 24 лет, только если оформлена 1-я или 2-я группы. На вступивших в брак детей вычеты не даются, потому что в результате замужества или женитьбы теряется статус иждивенца.

Льготы на детей-инвалидов могут суммироваться. Такие рекомендации дает письмо Минфина от 09.08.2017. Например, на первого ребенка, если он инвалид, можно давать льготу сразу по двум показателям. То есть налоговый вычет будет 1400 р + 12 000 р = 13 400 р.

Удвоенную сумму налоговых вычетов дают человеку, который в одиночку обеспечивает ребенка. Это родитель-одиночка, вдова или вдовец, неженатый попечитель, опекун или усыновитель. При вступлении в брак такого налогоплательщика со следующего месяца налоговый вычет на ребенка перестает удваиваться.

Если оба из обеспечивающих ребенка лиц уплачивают НДФЛ, один из них может предоставить свое право на налоговый вычет другому.

Родитель, не желающий получать налоговый вычет, пишет заявление-отказ относительно этой льготы. И тогда второму предоставляется освобождение от уплаты НДФЛ на продублированную сумму.

Отказ от детского налогового вычета с переводом льготы на второго супруга не допускается, если отказавшийся:

  • безработный;
  • в декретном отпуске по уходу за ребенком;
  • на учете в центре занятости.

Эти факты должны проверяться специалистами отдела кадров или бухгалтерии до старта начисления двойного налогового вычета на ребенка. Начисляется налоговый вычет на ребенка с января до того месяца, когда доходы станут больше 350 000р. В эту сумму не считаются дивиденды.

Как оформить детский налоговый вычет

Без волеизъявления плательщика ни один налоговый вычет не дается. Для оформления любой льготы нужно собрать документы, которые подтверждают право на нее, и составить заявление. Чтобы получать детский налоговый вычет на работе, обращаться нужно к бухгалтеру, который занимается начислением зарплаты. У него вы найдете шаблон заявления. Также надо предоставить копии:

  • свидетельства о рождении ребенка;
  • справки об усыновлении, если того требует ситуация;
  • свидетельства о браке.

При особом статусе ребенка нужны подтверждающие это справки в подлиннике. Например, от учебных организаций детей старше 18 лет, которые еще имеют право на налоговый вычет: студентов, курсантов, учащихся, аспирантов, интернов. Для ребенка с инвалидностью в любом возрасте тоже нужна соответствующая справка.

В случае развода не проживающий с ребенком родитель должен предъявить справку, подтверждающую уплату алиментов, или другие доказательства обеспечения ребенка с его стороны. Для удвоенного налогового вычета одинокому родителю или опекуну требуются дополнительные справки, подтверждающие, что:

  • второй родитель умер и безвестно отсутствует;
  • мать ребенка воспитывает его в одиночку (форма №25);
  • претендующий на удвоенный вычет не вступил в повторный брак.

Если двойной размер льготы предоставлен после отказа второго родителя, то каждый месяц нужно приносить справку НДФЛ-2 с его места работы. Для внешних совместителей не положен детский налоговый вычет больше, чем на одном из мест работы.

Возможно, что по какой-то причине налогоплательщик, у которого есть дети на иждивении, не получил полностью или частично стандартный вычет. Это может произойти из-за халатности работодателя или бухгалтера.

Тогда можно получить свой вычет по налогам через инспекцию ФНС. Раньше это было обычной практикой. С 2019 года разрешено только в отдельных случаях, когда работодатель не захотел или не смог предоставить льготу.

Читайте также:  Как оформить в собственность гараж

Нужно собрать такие же документы, как и для работодателя, плюс:

  • декларацию НДФЛ-3;
  • справку НДФЛ-2 с места работы;
  • копии первых двух разворотов паспорта.

По поводу получения налогового вычета за 2019 год можно обращаться в ИФНС с января 2020 года. При этом, если сдаете копии, при обращении нужно предъявить и подлинники документов для их удостоверения.

Источники:

НК РФ. Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

Письмо МФ РФ №03-04-05/25442. 2013.07.03

Письмо МФ РФ №03-04-05/51063. 2017.08.09

Разъяснения КонсультантПлюс о стандартных вычетах на детей, обучающихся за границей

Налоговый вычет по НДФЛ для физического лица, какие бывают, полный перечень вычетов в РФ в 2019 году

Налоговый кодекс предусматривает ряд вычетов, которые позволяют уменьшить вашу налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму, определённую законодательством. Для применения каждого из вычетов необходимо выполнить прописанные условия.

Прежде всего отметим, что вне зависимости от вида вычета воспользоваться им могут только налоговые резиденты РФ, которые имеют доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Налоговый вычет по НДФЛ – это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода).

Существуют следующие группы налоговых вычетов:

  • стандартные (ст. 218 НК РФ);
  • социальные (ст. 219 НК РФ);
  • инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ);
  • имущественные (ст. 220 НК РФ);
  • по переносу убытков на будущее (ст. 220.1 НК РФ);
  • профессиональные (ст. 221 НК РФ).

Этот вычет можно разделить на две подгруппы: вычет непосредственно налогоплательщику и вычет на его детей.

1. Вычет на налогоплательщика:

  • 3 000 рублей за каждый месяц представляется, в том числе, если налогоплательщик является лицом, участвовавшим в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, на производственном объединении «Маяк», а также лицам принимавшим участие в испытаниях ядерного оружия, инвалидам ВОВ и инвалидам из числа военнослужащих (полный список в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);
  • 500 рублей за каждый месяц представляется, в том числе, если налогоплательщик является героем Советского Союза или РФ, являлся участником ВОВ, блокадником Ленинграда, инвалидам с детства, а также инвалидам I и II групп (полный список в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Если физлицо имеет право одновременно на вычет в 3 000 руб. и в 500 руб., ему будет предоставлен только один — максимальный.

2. Вычет на детей налогоплательщика:

  • 1 400 руб. — на первого и второго ребёнка;
  • 3 000 руб. — на третьего и каждого последующего;
  • 12 000 рублей — на каждого ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Для опекунов и попечителей этот вычет представляется в размере 6 000 руб.

Перечисленные вычеты производятся на каждого ребёнка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговые вычеты представляются каждый месяц до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 350 000 руб. нарастающим итогом.

Вычеты на детей представляются независимо от наличия стандартного вычета непосредственно на налогоплательщика.

Существует пять видов социальных вычетов.

  1. Вычет на благотворительность Сумма вычета не может превышать 25% полученного физическим лицом дохода за год. Список организаций, которым можно перечислять средства, для применения вычета поименован в подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ.
  2. Вычет на обучение— до 120 000 руб. за календарный год — вычет представляется в сумме расходов на обучение своё, либо брата (сестры) в образовательном учреждении;

    — до 50 000 руб. за календарный год — на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей (подробнее о данном вычете можете прочитать в статье «Как получить вычет на обучение детей?»).

  3. Вычет на лечение— до 120 000 руб. за календарный год – вычет представляется в сумме расходов на лечение и покупку медикаментов для себя, супруга(ги), родителей, детей до 18 лет;

    — размер вычета на лечение не лимитируется, если налогоплательщиком были потрачены деньги на дорогостоящее лечение (об этом читайте в статье «Налоговый вычет на лечение: условия»).

  4. Вычет на пенсионное обеспечение, страхование жизни и здоровья в добровольном порядке — до 120 000 руб. за календарный год – вычет представляется в сумме расходов, осуществлённых на заключение договоров НПО, страхования жизни и здоровья. Вычет можно получить не только по расходам за себя, но и осуществленные за близких родственников в рамках конкретного вычета (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).
  5. Вычет на накопительную часть пенсии — до 120 000 руб. за календарный год – вычет представляется в сумме затрат на дополнительные взносы на накопительную часть пенсии.

    Учтите, социальные вычеты предоставляются в размере произведённых расходов, но не более 120 000 руб. Это максимальный размер всех в совокупности социальных вычетов за календарный год, а значит, вернуть вы вправе из бюджета не более 15 600 руб. Однако вычет на обучение детей, благотворительность и дорогостоящее лечение не включены в данный лимит.

Статья 219.1 Налогового кодекса предусматривает три группы инвестиционных вычетов.

  1. Вычет по долгосрочному владению ценными бумагамиПоложительный финансовый результат, полученный при продаже (погашении) ценных бумаг, освобождается от обложения НДФЛ в определённом размере (п. 2 ст. 219.1 НК РФ). Максимальный размер вычета за календарный год рассчитывается как произведение трёх млн руб. и количества полных лет владения проданных ценных бумаг. Причём для получения вычета минимальный срок владения – 3 года. Формула расчёта размера лимита меняется, если в течение календарного года реализуются ценные бумаги с различным сроком владения (узнать обо всех условиях и примерах расчёта можно из статьи «Могу ли я получить вычет по долгосрочному владению ценными бумагами?»).
  2. Вычет на взносы по ИИС

    Вычет рассчитывается в сумме денежных средств, внесённых на ИИС в налоговом периоде, но не более 400 000 руб. (подробнее читайте в статье «Выбор типа налогового вычета для ИИС»). Чтобы не потерять право на вычет, ИИС должен действовать не менее трёх лет. Вычет можно получать ежегодно, если ежегодно пополнять ИИС и иметь налогооблагаемый доход.

  3. Вычет на доход по ИИС

    Не лимитируется. Освобождается от налогообложения положительный финансовый результат, полученный по операциям с ценными бумагами и ПФИ на ИИС.

    Данный вычет можно получить только при закрытии ИИС, если прошло не менее трёх лет с даты заключения договора на его ведение.

    Нюансы получения данного вычета читайте в статьях «Ограничения для получения вычета на доход», «Практика получения вычета на доход».

Данный вычет также состоит из нескольких групп.

  1. Вычет при продаже имущества1 000 000 руб. – максимальная сумма вычета за календарный год, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир (долей в них), земельных участков; 250 000 руб. – максимальная сумма вычета за календарный год, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, в перечень которого входят автомобили, нежилые помещения, гаражи, иностранная валюта и др. Вы вправе выбрать, уменьшать сумму дохода от продажи на сумму документально подтверждённых расходов на приобретение имущества или на указанный выше вычет.

    Напомним, декларацию при продаже нужно подавать только в случае, если вы продержали имущество в собственности менее трёх лет (менее пяти лет для жилого имущества, приобретённого после 1 января 2016 года) (читайте статьи «В каких случаях нужно сдавать 3-НДФЛ самостоятельно», «В какие сроки можно сдать декларацию 3-НДФЛ»).

  2. Вычет при приобретении жилья 2 000 000 руб. — максимальная принимаемая к вычету сумма расходов на строительство или приобретение на территории РФ жилого имущества; 3 000 000 руб. — максимальная принимаемая к вычету сумма расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным на приобретение жилья.

    Подробнее об этих вычетах читайте в статьях «Возврат налога за покупку квартиры», «Возврат налога за квартиру, купленную в ипотеку (с процентов по ипотеке)».

Не лимитирован. Убыток, полученный по операциям с обращающимися на организованном рынке ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, можно перенести на прибыль будущих налоговых периодов.

Учесть можно убытки, полученные с 2010 года.

Перенос разрешён в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток (об условиях вы узнаете из статей «В каких случаях можно перенести убытки на прибыльные года?» и «Как посчитать вычет по переносу убытка?»).

Предоставляются в сумме фактически произведённых и документально подтверждённых расходов. Индивидуальные предприниматели могут получить вычет в размере 20% от общей суммы полученного ими дохода вместо учёта расходов. Перечень физлиц, которые могут воспользоваться данным вычетом, приведён в п. 1 ст. 227 НК РФ.

Подводя итоги, отметим, вы вправе рассчитывать на несколько видов налоговых вычетов за один календарный год. Однако, если уплаченного вами НДФЛ за календарный год не хватает, чтобы полностью сделать возврат по всем видам вычетов, вам вернут только сумму в рамках уплаченного налога.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *