Участники военных операций на территории страны и за ее пределами, получившие статус «ветерана», имеют право на целый спектр государственной помощи. Налоговые льготы для ветеранов боевых действий представляют одно из ее направлений. Цель поддержки — снизить обязательные платежи, и уменьшить нагрузку на семейный бюджет военных, которые рисковали жизнью ради страны и ее граждан.
Основание для получения налоговых послаблений дает 5 ФЗ «О ветеранах». Перечень налоговых льгот для ветеранов боевых действий отражается во второй части Налогового кодекса РФ, а также в отдельных правовых актах регионального и федерального уровня. Это связано с тем, что субъектам РФ предоставлено право на определение условий при назначении части налоговых привилегий для ветеранов.
Анализ документов позволяет разобраться, какие налоги ветераны могут уплачивать в льготном исчислении, от каких выплат они по закону освобождаются полностью, и какова процедура получения привилегий.
Терминология
- Чтобы понять, как работает система налоговых привилегий, следует освоить терминологию.
- Основные понятия, которыми придется оперировать, являются:
- налоговая база;
- налоговая ставка;
- налоговый вычет;
- коэффициенты (понижающие и повышающие).
Налоговой базой признаются объекты, которые по закону подлежат налогообложению. Например, при взыскании имущественного сбора, базой будет общая стоимость всех объектов собственности гражданина: квартиры, дачи, гаража, иных жилых и нежилых строений.
Налоговые ставки выражены в виде процента от стоимости налоговой базы. Показатель может быть установлен на федеральном уровне или на уровне субъекта.
Под налоговым вычетом ветеранам боевых действий понимают сокращение налоговой базы на установленную законом величину. Вычет может быть изначально выражен в денежном эквиваленте, либо предоставлять возможность исключения из базы определенного имущества или полученного дохода.
Коэффициенты могут увеличивать или сокращать выплаты гражданина на сумму утвержденного законодательством показателя.
Все начисления производятся налоговой службой. Максимальный период, за который ИФНС может выставить счета — 3 года.
С 2015 года в обязанности граждан входит своевременная подача сведений о получении доходов и приобретении имущества.
Виды налоговых льгот ветеранам боевых действий
Согласно законодательству ВБД, предоставляются послабления по уплате НДФЛ и государственных пошлин, имущественному и земельному налогам. Кроме того, исходя из субъекта проживания, ветераны могут рассчитывать на льготы по транспортному сбору.
Налоговые льготы ветеранам боевых действий в части подоходного налога закреплены 217-218 статьями НК.
Налоговой базой будет любой доход, полученный ветераном. Ставка налога равна 13%, и исчисляется ежемесячно.
Согласно нормам для ВБД, из налоговой базы исключаются:
- пособия и выплаты, положенные от государства, согласно ветеранскому статусу;
- налоговый вычет, равный 500 рублям;
- налоговый вычет, равный 3000 рублям, если ВБД имеет инвалидность, полученную за время службы, статус «чернобыльца», или принимал участие в ядерных (радиационных) испытаниях.
Использовать имеющийся вычет можно, исключив его ежемесячно из налоговой базы, в таком случае выплата будет ниже. Второй вариант — реализовать право на льготу, обратившись за вычетом в конце отчетного периода. Так можно получить на руки разницу, образовавшуюся в результате переплаты.
Если в перечень налоговых льгот попадают несколько вариантов вычетов, то фактически предоставляется только один из них — больший.
Льготы по транспортному налогу
Частое повышение ставок транспортного сбора привело к его значительному увеличению. Сумма обязательной выплаты для семейного бюджета стала весьма ощутимой. Льготы по этому налогу вызывают среди ветеранов боевых действий наибольший интерес.
Федеральное законодательство ст.356 НК закрепило возможность предоставлять льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу за региональными властями. Условия по субъектам РФ сильно различаются.
В части субъектов:
- предоставлены скидки (в среднем по стране от 20 до 50%);
- ВБД освобождены от налога полностью;
- льготы по автосбору у ветеранов совершенно отсутствуют, снижение ставок возможно только при дополнительных основаниях (инвалидности, наличия государственных званий и так далее).
Региональное законодательство может определять несколько вариантов льгот по уплате данного сбора, обеспечивая ветерану особо выгодное право выбора.
Наиболее частая схема предоставления скидки при уплате автоналога или его отмены ветеранам боевых действий:
- Привилегия действует в отношении одной машины из налоговой базы ветерана каждой категории (автомобиль, мототехника, водный транспорт).
- ВБД может воспользоваться льготой только в том случае, если является собственником объекта по документам.
- Технические характеристики мощности двигателя транспортного средства меньше или равны установленной в регионе норме (в среднем этот показатель равен 100-150 л.с.).
Разница в применении льгот по транспортному сбору, связанная с отсутствием утверждения показателей на федеральном уровне, обязывает инспекторов ФНС консультировать жителей региона.
Следует обращаться в местное отделение ИНФС, и узнавать, какие льготы по транспортному сбору положены ветерану боевых действий.
Налог на имущество
Льготы по налогу на имущество ветеранов боевых действий, служивших в Афганистане и других территориях, где страна проводила военные операции, отражены в ст.407 НК.
Для определения сбора за имущество в налоговую базу входят все объекты недвижимости, которые принадлежат ВБД.
Они разделены на несколько категорий:
- квартиры и комнаты;
- жилые частные дома;
- помещения, использующиеся в качестве творческих мастерских;
- дачные и садовые дома и хозяйственные строения, их площадь не превышает 50м²;
- машиноместа и гаражи.
Федеральное законодательство устанавливает возможность не включать в налоговую базу один объект любой категории из списка.
Например, если ветеран владеет квартирой, комнатой, небольшим садовым домиком и сараем, то имеющаяся привилегия дает возможность не платить налог за одно жилое и одно нежилое помещение.
Ветерану боевых действий необходимо самостоятельно определить, на какой объект распространить льготу. Это дает возможность выбрать самый выгодный вариант.
Законодательство допускает предоставление ветеранам боевых действий дополнительных региональных налоговых скидок по имущественному сбору.
На сайте есть отдельная статья про имущественные льготы для ветеранов.
Льготы по земельному налогу
Относительно выплат земельного налога ветеранами боевых действий в кодекс внесены последние изменения от 21.12.2017. Законодатели обещают, что поправки вступят в силу уже в январе 2018.
До конца года действует следующая система расчета (ст.391 НК):
- сумма налоговой базы рассчитывается по кадастровой стоимости земельного надела;
- ВБД имеет право на вычет из базы 10 000 в рублевом эквиваленте;
- ставка налога устанавливается на уровне субъекта РФ;
- дополнительные привилегии могут быть определены на уровне региона.
С января 2018 года из налоговой базы для ВБД будет исключена площадь в 6 соток. Если участок меньше, или равен утвержденному показателю, то ВБД будет полностью освобожден от налога. Если надел больше, расчет пошлины будет вестись за вычетом допустимой площади.
Важно отметить, что суммы земельного налога по стране могут существенно отличаться. Региональные власти устанавливают ставки самостоятельно, например, вводя повышающие коэффициенты для земель под строительство, а понижающие показатели для наделов, предоставленных под огородничество.
Местные власти могут освобождать от уплаты земельного налога ветеранов боевых действий согласно собственным критериям, или снижать для них ставки.
Необходимо знать все нюансы начисления земельного налога для ветеранов боевых действий.
Льготы по государственной пошлине
Отдельные скидки получают ВБД по оплате государственных пошлин. Правило касается сборов при обращениях в судебные органы, и закреплено ст.333.36 НК.
Если ветеран вынужден отстаивать свои права, при рассмотрении дела судебные издержки с него не взимаются:
- в Верховном суде;
- судом общей юрисдикции;
- у мировых судей.
Льгота распространяется на процессы гражданского и административного судопроизводства.
Порядок получения
Чтобы реализовать налоговые льготы, положенные для ветеранов военной службы, необходимо выяснить их полный перечень, и заявить о желании воспользоваться каждой из них. По умолчанию при расчете налогов ни одно из послаблений для ВДБ не учитывается.
Выяснить, какие привилегии, и на каких условиях положены ветерану, а также оформить все налоговые льготы можно в одном месте — территориальном отделении ФНС.
Следует подать заявление о предоставлении каждой льготы, на которую претендует ВБД.
Право на получение привилегий в налогообложении дается при наличии удостоверения ветерана боевых действий.
Гражданин, являющийся участником военных операций, но не оформивший документ должным образом, не сможет рассчитывать на льготы, пока не получит удостоверение.
Чтобы воспользоваться скидками, или отменить возможные налоги, ветерану могут потребоваться документы, подтверждающие соблюдение условий программ поддержки. Так, для уменьшения автосбора понадобится ПТС, для отмены выплат за участок — кадастровая документация и бумаги о правах собственности, а для того, чтобы не платить госпошлину, будет достаточно предъявить удостоверение.
Возможные изменения в 2018
Поправки, уже внесенные в Налоговое законодательство, возможно не окончательные. В Госдуме рассматривается законопроект №341006-7, который позволит освободить от земельного налога льготные категории граждан, включая ВБД.
Отмена налога коснется тех земель, где расположены объекты недвижимости, от уплаты имущественного сбора за которые ветеран боевых действий уже освобожден законодательно.
Законодательством регулируется отмена подоходного налога для всех военнослужащих.
Налоговый вычет ветеранам боевых действий в 2022 году
Одной из мер социальной поддержки ветеранов боевых действий является предоставление ряда налоговых льгот. В свою очередь Налоговый кодекс РФ предоставляет стандартный вычет на доходы ветерана. В этом материале узнаем, как получить налоговый вычет ветеранам. На примере покажем на сколько влияет эта мера соцподдержки в реальных цифрах.
В статье 218 Налогового кодекса РФ четко обозначен круг лиц, в отношении которых применяется стандартный налоговый вычет. Для категории военнослужащих, сотрудников, ветеранов боевых действий можно отнести следующие группы:
- инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих;
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
- бывшие военнослужащие и уволившихся со службы лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, лица, проходивших службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, сотрудников органов внутренних дел, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, получивших профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
- граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия;
- граждане, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации;
- участники Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан.
Общий перечень еще более расширен. Туда входят участники ликвидаций последствий различных радиационных аварий, жители блокадного Ленинграда и многие другие.
Налоговое законодательство предусматривает различные размеры налоговых баз вычета. Для ветеранов боевых действий устанавливаются два размера. 3000 рублей — для ветеранов, получивших инвалидность в следствие ранений, травм, контузий (см. перечень выше). 500 рублей — для остальных категорий участников боевых действий.
Эти суммы распространяются на каждый месяц налогового периода. Налогоплательщикам, имеющим основания на оба вычета, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.
Важно. Стандартный налоговый вычет, установленный на несовершеннолетних детей, предоставляется независимо от предоставления налогового вычета для ветеранов боевых действий.
При наличии детей, вышеуказанные вычеты суммируются. Налоговый вычет ветеранам боевых действий будет рассчитан по формуле:
Вн = Ввбд + Вдет, где Ввбд — стандартный вычет для ветеранов, Вдет — налоговые вычеты на детей в размерах:
| 1 ребенок | 1 400 руб. |
| 2 ребенка | 1 400 руб. |
| 3 ребенка и каждый последующий | 3000 руб. |
| Ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы | 12 000 руб. |
Налоговые вычеты предоставляются ветерану одним из налоговых агентов, то есть работодателей (если несколько источников дохода). Выбор осуществляет сам налогоплательщик. Надо понимать, что вычет не предоставляется «автоматически» при наличии основания. Получение вычета по НДФЛ производится в заявительном порядке.
Для этого необходимо его письменного заявление, а также документы подтверждающее право заявителя. К ним относятся:
- удостоверение ветерана боевых действий;
- справка комиссии МСЭ об инвалидности.
Образец заявления в бухгалтерию (финансовый орган) на предоставление стандартного налогового вычета по НДФЛ ветерану боевых действий
- Руководителю_________________
- З А Я В Л Е Н И Е
- На основании подпункта ____ пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц.
- К заявлению прилагаю следующие документы, подтверждающие право на получение налогового вычета:
- Дата ___________ Подпись ______________ _____________________
- Скачать образец заявления на налоговый вычет ветерана боевых действий.
Давайте теперь посчитаем, какую можно получить реальную компенсацию по налоговым вычетам ВБД. Напомню, что суммы вычета предоставляются ежемесячно. Разберем на примерах.
Пример 1. Ветеран получает зарплату 100 000 рублей. Ежемесячно сумма налога составляет 13% — 13 000 рублей. На руки, соответственно, 87 000 рублей.
При получении налогового вычета в сумме 500 рублей, налогом облагаются 99 500 рублей. Сумма НДФЛ — 12 935 рублей. Зачислено на счет ветерана будет 87 065 рублей. На 65 рублей больше.
За календарный год всего — 780 рублей.
Как видим, немужественно, но увеличится доход ВБД. Теперь посчитаем такую же ситуацию для ветерана-инвалида. Напомним, база вычета уже 3000 рублей.
Пример 2. Ветеран, имеющий инвалидность, также получает зарплату 100 000 рублей. НДФЛ, соответственно, тоже 13 000 рублей. При получении вычета.
налоговая база становится 97 000 рублей. Налог из расчета получаем: 97 000 х 13% = 12 610 руб. К зачислению на руки — 87 390 рублей. Увеличение на 390 руб.
За год выходит — 4 680 рублей.
Думаю, вам здесь все понятно. Не обращайте внимание на зарплату в 100 000 рублей. При з/п 10.000 рублей — расчеты будут идентичными (по части увеличения заработной платы). В случае, если ветеран работает на двух или более работах (имеет несколько источников облагаемых НДФЛ), вычет оформляется по одному из них.
Информация про налоговые льготы на недвижимое имущество ветерана боевых действий.
Налоговые льготы ветеранов боевых действий в 2022 году
Круг лиц, которые отнесены к ветеранам боевых действий определяется Федеральным законом №5-ФЗ «О ветеранах» от 12 января 1995 года. Для них предусмотрен целый ряд льгот, в т. ч. налоговые, финансовые, жилищные, медицинские, трудовые и другие. Налоговые льготы предусмотрены для следующих налогов:
- на доходы физических лиц (НДФЛ);
- на имущество;
- земельный налог.
Особенности уплаты НДФЛ
Ветеран боевых действий имеет право ежемесячно уменьшать свои доходы на сумму в 500 руб., т.е. у него есть право на налоговый вычет. Если ветеран является инвалидом, то сумма вычета увеличивается до 3 000 руб. Льгота предусмотрена ст.
218 НК РФ. За работающих граждан НДФЛ перечисляет работодатель с их заработной платы.
Поэтому для того, чтобы пользоваться льготой, нужно подать заявление установленной формы в бухгалтерию своего предприятия и приложить к нему ксерокопию удостоверения ВБД.
Рассмотрим применение налогового вычета на примере. Для сотрудника, который не является ветераном БД бухгалтерия удержит НДФЛ в размере 13%. Для зарплаты в 30 тыс. руб. – это: 30000 руб. (доход) х 13% = 3900 руб. Для зарплаты ветерана боевых действий: (30000 руб. – 500 руб.) х 13% = 3835 руб.
Налоговый вычет распространяется не только на зарплату, но и на все остальные виды доходов. Например, на доходы от продажи имущества или от выполнения работ по договору подряда, а также на доходы от дивидендов с банковского вклада. Но вычет никогда не применяется по отношению к доходам от азартных игр и лотерей, а также к доходам от долевого участия в организациях.
Налог на имущество
Налог на имущество является платой государству за владение недвижимостью. Чем больше у гражданина недвижимости, тем больше его налоги. Льгота по имущественному налогу для ВБД предусмотрена с 2015 года (ст. 407 НК РФ). Она позволяет не платить налог за 1 объект недвижимости каждого вида.
Например, у ветерана есть квартира и дача. Значит он освобождается от оплаты налога по обеим объектам. Но если у него 2 квартиры, то льгота распространяется только на одну из них. Объектами недвижимости будут считаться все капитальные строения: квартира, дом, дача, гараж. Если же речь идет о разборном металлическом гараже, теплице на даче, то такие объекты не считаются недвижимостью.
Чтобы воспользоваться льготой необходимо обратиться с заявлением в налоговую. Форма заявления утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-21/897@ от 14.11.2017.
Земельный налог
Налог на землю регламентирован ст. 391 НК РФ. В соответствии с положениями этой статьи, ветеран боевых действий имеет право на уменьшение налоговой базы на 10000 руб. в отношении одного земельного участка, который находится в его собственности. Если участков несколько, то сумма льготы не изменяется.
Чтобы воспользоваться льготой нужно обратиться в налоговый орган по месту жительства с заявлением, удостоверением ВБД и документом, который подтверждает право на владение собственностью и кадастровую стоимость участка. Предположительно, проверить расчет земельного налога можно в личном кабинете на сайте ФНС. В нем же налогоплательщик может увидеть уведомление о необходимости уплаты налогов, начисленных за 2020 год.
Льготы всем Ссылка на текущую статью 
Облагается ли ежемесячная выплата ветерану боевых действий налогом — Юридическая консультация
В качестве меры социальной поддержки ветеранов боевых действий государство предоставляет им ежемесячную денежную выплату.
Доходы, получаемые ветеранами боевых действий в виде ежемесячной денежной выплаты, ранее облагались налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). С принятием 30 ноября 2016 г.
Федерального закона № 406-ФЗ «О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» перечень доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению НДФЛ, был расширен. В частности, ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации дополнена п.
69, согласно которому ежемесячные денежные выплаты, производимые для ветеранов боевых действий, отнесены к виду доходов, освобождаемых от налогообложения.
Категории ветеранов боевых действий, которым полагается выплата, поименованы в п. 1 ст. 3, пп. 3 п. 1 ст. 23.1 Федерального закона от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах», их всего четыре. К ним относятся:
1) военнослужащие, в том числе уволенные в запас (отставку), военнообязанные, призванные на военные сборы, лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел и органов государственной безопасности, работники указанных органов, работники Министерства обороны СССР и работники Министерства обороны Российской Федерации, сотрудники учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, направленные в другие государства органами государственной власти СССР, органами государственной власти Российской Федерации и принимавшие участие в боевых действиях при исполнении служебных обязанностей в этих государствах, а также принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации;
2) военнослужащие, в том числе уволенные в запас (отставку), лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел и органов государственной безопасности, лица, участвовавшие в операциях при выполнении правительственных боевых заданий по разминированию территорий и объектов на территории СССР и территориях других государств в период с 10 мая 1945 г. по 31 декабря 1951 г., в том числе в операциях по боевому тралению в период с 10 мая 1945 г. по 31 декабря 1957 г.;
- 3) военнослужащие автомобильных батальонов, направлявшиеся в Афганистан в период ведения там боевых действий для доставки грузов;
- 4) военнослужащие летного состава, совершавшие с территории СССР вылеты на боевые задания в Афганистан в период ведения там боевых действий.
- Соответственно, ежемесячные денежные выплаты, производимые перечисленным категориям, не облагаются НДФЛ.
Сказали спасибо:
Освобождение от налогов ветеранов боевых действий
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от налогов ветеранов боевых действий (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Освобождение от налогов ветеранов боевых действий
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Ситуация: Какие льготы полагаются ветеранам боевых действий (афганцам, участникам вооруженного конфликта в Чечне и др.)?(«Электронный журнал «Азбука права», 2022)Данным налогом не облагаются доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные ветеранами боевых действий в соответствии с Законом N 5-ФЗ. Также некоторые ветераны (в частности, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане или участвовавшие в вооруженном конфликте в Чеченской Республике), которые являются налоговыми резидентами РФ, имеют право на стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц календарного года в отношении доходов, облагаемых НДФЛ и учитываемых при определении основной налоговой базы, а также в отношении доходов, полученных от продажи имущества (за исключением ценных бумаг), доходов в виде стоимости подаренного имущества (за исключением ценных бумаг) и облагаемых НДФЛ доходов в виде страховых выплат и выплат по пенсионному обеспечению (п. п. 3, 6 ст. 210, ст. 216, п. 69 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ; п. 3 ст. 3 Закона N 5-ФЗ; разд. III Приложения к Закону N 5-ФЗ; ч. 5 ст. 2 Закона от 17.06.2019 N 147-ФЗ).
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Статья: Оперативный мониторинг исполнения решений Конституционного Суда РФ в 2016 г., требующих корректировки законодательства Российской Федерации (за III квартал 2017 г.)(Ястребов В.Б.)
(«Юстиция», 2017, N 4)
— Постановление от 13 апреля 2016 г. N 11-П по делу о проверке положений ст. ст. 32, 34.2 и 217 НК РФ, п. п. 1 и 3 Положения о Пенсионном фонде РФ и подп. 5.1.1 Положения о Федеральной налоговой службе в связи с запросом Ленинградского окружного военного суда, в производстве которого находились дела по заявлению старшего прапорщика А. об оспаривании действий начальника Центра специальной связи и информации ФСО Российской Федерации в Новгородской области, связанных с удержанием налога на доходы физических лиц с ежемесячной денежной выплаты, полагающейся ему как ветерану боевых действий. Решением гарнизонного военного суда действия по удержанию названного налога были признаны противоречащими ст. 217 НК РФ. Тем не менее должностное лицо Центра спецсвязи обжаловало решение суда первой инстанции в апелляционном порядке. По мнению Ленинградского окружного военного суда, ст. 217 НК РФ не позволяет однозначно ответить на вопрос о том, подлежит ли освобождению от налогообложения ежемесячная денежная выплата ветеранам боевых действий, что приводит к нарушению их права на получение носящей компенсаторный характер выплаты, при этом ст. ст. 32 и 34.2 НК РФ и содержащиеся в названных в обращении в Конституционный Суд пунктах положений о Пенсионном фонде РФ и о Федеральной налоговой службе нормы допускают издание данными организациями противоречивых разъяснений по указанному вопросу. Признав, что само по себе наличие противоречий в позициях Пенсионного фонда РФ и Федеральной налоговой службы не может рассматриваться как свидетельство неконституционности ст. ст. 32 и 34.2 НК РФ и соответствующих правил, содержащихся в актах, определяющих их статус, Конституционный Суд в данной части производство по делу прекратил, признав в качестве предмета рассмотрения по делу только ст. 217 НК РФ в той мере, в какой на ее основании решается вопрос об освобождении от налогообложения ежемесячной денежной выплаты ветеранам боевых действий.
Нормативные акты: Освобождение от налогов ветеранов боевых действий
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 21 апреля 2020 г. N 03-04-05/32049 О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ ветеранам боевых действий
Обзор документа
- Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 342 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
- Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации.
- Пунктом 3 статьи 218 Кодекса установлено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
Перечень категорий лиц, относящихся к ветеранам боевых действий, содержится в статье 3 Федерального закона от 12.01.1995 N 5-ФЗ «О ветеранах».
С учетом изложенного ветераны боевых действий из числа лиц, поименованных в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса, вправе воспользоваться стандартным налоговым вычетом в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.
Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
| Заместитель директора Департамента | В.А. Прокаев |
Обзор документа
Стандартный вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия, а также на граждан, принимавших участие в боевых действиях на территории России.
Ветераны боевых действий из числа лиц, поименованных в НК, вправе воспользоваться стандартным вычетом в размере 500 руб.
Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:
Налоговые льготы для ветеранов боевых действий
Налоговая льгота – это скидка при уплате налоговых сборов в пользу государства, которая предоставляется некоторым категориям граждан, в рамках поощрения или в связи с их материальной нуждой.Ветераны боевых действий (ВБД), как официально признанные защитники отечества, имеют множество льгот в налоговой и социальной сфере.
Категории лиц, относящихся к ветеранам боевых действий
В соответствии с Законом №5 от 12.01.1995 “О ветеранах”, ветеранами боевых действий являются:
- военнослужащие (призывники, отставники, контрактники), личный состав МВД, национальной гвардии, ФСБ, сотрудники Минобороны СССР и РФ, сотрудники уголовно-исполнительной системы, направленные государственной властью (СССР и РФ) для участия в боевых действиях на территории РФ и других стран;
- принимавшие участия в операциях по разминированию 1945-1951 годов, а также по тралению 1945 – 1957 годов;
- проходившие службу в Афганистане в рядах автобатальонов, воздушных войск (в том числе экипаж гражданской авиации, выполнявший рейсы во время боевых действий), а также граждане направленные на работу в Афганистан в 1979 – 1989 годах;
- граждане, обслуживающие военные части в период боевых действий, и получившие ранение, контузии, а также получившие государственные награды за свою деятельность;
- граждане, участвующие в специальных операциях на территории Сирии с 2015 года.
Перечень льгот для ветеранов боевых действий
ВБД, в соответствии с государственной политикой, имеют множество налоговых и социальных преференций.
Имущественные
В соответствии со статьей №407 НК РФ, налоговая льгота на имущество (относительно физических лиц) предусмотрена с 2015 года. Льгота предоставляется на некоммерческую недвижимость (одну единицу на одно лицо), к таким объектам относятся:
- квартиры, комнаты;
- частные домовладения;
- помещения, используемые под творческую деятельность (например, мастерские), некоммерческие библиотеки, музеи и т.д.;
- хозяйственные сооружения на территории личных участков, площадью не более пятидесяти квадратных метров;
- гаражи, машиноместа.
Льгота представляется в размере необходимой для уплаты налога суммы, то есть, иными словами, ветераны боевых действий освобождаются от уплаты имущественного налога на одну его единицу.
Земельные
Как гласит пятый пункт статьи №391 НК РФ, ветераны боевых действий получают льготу при исчислении налога на землю.
Она предоставляется на участки, находящиеся в собственности ветерана (один участок на одно лицо). Льгота представляет собой уменьшение кадастровой стоимости участка, при расчете налога, на десять тысяч рублей.
Если кадастровая стоимость не превышает сумму льготы, то налог платить не придется.
Транспортные
В соответствии с двадцать восьмой главой НК Рф, транспортный налог для рассматриваемой категории населения не предусмотрен. Однако в статье №356 указанно, что регионы могут самостоятельно назначать взыскание этого налога на отдельные категории граждан, в том числе, и на ветеранов.
Стоит отметить, что налог начисляется по месту регистрации автомобиля, а не налогоплательщика. Кроме того, в регионах, в которых ветераны освобождены от уплаты налога, это возможно при условии, что автомобиль произведен на территории РФ, а также имеет не более ста лошадиных сил.
Жилищные
Ветераны боевых действий имею право и на некоторые жилищные льготы:
- Субсидию на приобретение (строительство жилья). Такая выплата носит целевой характер, то есть форму сертификата. Сумма субсидии не имеет фиксированного размера, ее рассчитывают индивидуально в зависимости от заслуг перед отечеством, региона проживания, состава семьи и пр. Субсидия предоставляется только нуждающимся в улучшении жилищных условий, что должно быть подтверждено документально.
- Скидка на оплату коммунальных услуг в размере пятидесяти процентов. Кроме того, ветераны могут рассчитывать на оплату топлива для обогрева жилья. Для получения льготы, гражданин не должен иметь задолженности по платежам.
НДФЛ
Как гласит статья №218 НК РФ, при начислении НДФЛ, ветераны имеют право на стандартный налоговый вычет, который предполагает уменьшение налогового платежа на пятьсот рублей. Сумма неизменна для всех. Следует помнить, что такая льгота положена для уплаты НДФЛ не только с заработной платы, но и со всех видов договоров, которые им облагаются, например, договоров подряда, а также с дохода от продажи имущества.Если ветеран, в результате военной операции, получил контузию или ранение, понесшую за собой инвалидность любой группы, сумма вычета увеличивается, и составляет три тысячи рублей.
Льготы со стороны ПФР
Пенсионный фонд предполагает для ветеранов военных действий:
- При отказе от иного социального обеспечения денежную компенсацию в размере 1048,97 рублей:
- 807,94 рубля на медикаменты;
- 124,99 рубля на пребывание в санаториях;
- 116,03 рубля на общественный транспорт.
- При наличии инвалидности сумма увеличивается в зависимости от группы, максимум 3541,87 рубля при первой группе.
- Выплата пенсий по потере кормильца членам семьи ветерана, находящимся на его иждивении, в увеличенном на 32% размере.
Медицинские
В медицинской сфере ветераны имеют право на такие льготы как:
- получение бесплатных лекарств по рецептам лечащего врача;
- получение бесплатного санаторного лечения, предоставляемого по месту службы или работы.
Трудовые
ВБД могут рассчитывать на такие льготные условия труда, как:
- дополнительный неоплачиваемый отпуск сроком до тридцати пяти дней в год;
- пятнадцать дополнительных дней оплачиваемого отпуска, для ветеранов, которые продолжают службу по призыву или контракту;
- ВБД могут выбирать время для отпуска на свое усмотрение;
- профильное обучение за счет работодателя.
Если ветеран имеет инвалидность, то к ним добавляются и преференции инвалидов:
- сокращенная рабочая неделя, при оплате за полную;
- тридцать дней оплачиваемого основного отпуска, шестьдесят дней неоплачиваемого;
- комфортная рабочая среда;
- переработки, ночные смены только по желанию.
Государственная пошлина
Ветераны боевых действий освобождены от уплаты государственной пошлины на иски по гражданским делам, стоимостью не более миллиона рублей. Если стоимость иска превышает эту сумму, пошлина будет начислена по сниженной ставке.
Порядок оформления
Порядок оформления всех преференций примерно одинаков, процесс условно можно разделить на этапы:
- Составление заявления.
- Сбор необходимых документов.
- Подача пакета бумаг в соответствующую организацию.
- Ожидание принятия решения.
Подать бумаги можно такими способами, как:
- принести лично. В таком случае заявление следует составить в двойном экземпляре, и на своем проставить входящую отметку в канцелярии организации;
- отправить почтой, воспользовавшись услугой уведомления о вручении;
- некоторые организации принимают документы в электронном варианте на своих интернет-порталах.
Общий срок обращений граждан составляет тридцать дней, именно в этот срок должна произойти обратная связь.
Куда следует обращаться
Для получения различных преференций следует обращаться в различные организации:
- для получения льготы на имущественный, земельный налоги: в налоговую инспекцию;
- для получения вычета по НДФЛ: к работодателю (удержания с заработной платы), в налоговую инспекцию;
- для получения освобождения от уплаты госпошлины: в районный или мировой суд, ведущий дело;
- для оформления субсидии на получение (строительство) жилья: в городскую администрацию;
- для получения скидки по коммунальным услугам: в управляющую компанию;
- для получения выплат вместо социального обеспечения, а также для оформления пенсии по потере кормильца: в территориальное отделение ПФР;
- для трудовых льгот к работодателю.
Перечень документов
Для оформления преференций, в любой из организаций, потребуется стандартный пакет документов:
- заявление;
- документы, подтверждающие статус ветерана боевых действий;
- паспорт;
- СНИЛС;
- ИНН;
- документы на право собственности (налоги на имущество, землю);
- нотариально заверенная доверенность, если бумаги оформляют родственники.
Кроме того, могут понадобиться и иные бумаги:
- для получения льготы при начислении НДФЛ в налоговую инспекцию: декларация по форме 3-НДФЛ;
- для получения субсидии на приобретение (строительство) жилья;
- справка о составе семьи, оформляется в МФЦ или паспортном столе;
- справка о необходимости улучшения жилищных условий, оформляется в соцзащите;
- выписка о недвижимости в собственности, оформляется в Росреестре;
- для получения скидки по оплате коммунальных услуг: справка о составе семьи;
- для оформления пенсии по потере кормильца;
- свидетельство о рождении погибшего;
- документы иждивенцев (например, паспорта престарелых родителей, свидетельства о рождении детей);
- свидетельство о смерти.
Составление заявления
Для получения любой льготы требуется составить и подать заявление. Законодательство не предусматривает определенной формы для этого документа, поэтому бумага может быть составлена в свободном стиле. Однако, документ должен содержать такие данные как:
- информацию об организации, куда подается заявление;
- информацию об обращающемся: Ф.И.О., адрес, контактные и паспортные данные;
- просьбу о получении преференции;
- приложение: список прилагаемых документов;
- подпись и дату.
Региональные особенности
Часть системы налогообложения находится на балансе регионов, то есть они сами могут регулировать этот процесс, в том числе и определять категории льготников. То же самое касается и социальной политики на местах. Так, например, в Волгоградской, Саратовской, Самарской областях, и в нескольких других регионах ВБД освобождены от транспортного налога, в то время, как в других, для этой категории населения, он работает, иногда частично. Поэтому все подробности налоговой и социальной систем в регионах следует уточнять в местных отделениях соцзащиты и налоговой инспекции.
Ветераны боевых действий в РФ имеют достаточно обширный спектр налоговых и социальных льгот, большинство из которых начинают действовать по требованию. Поэтому для их получения, все-таки, потребуется приложить усилия, а главное, иметь информацию о своих правах и возможностях.
Не нашли ответ на свой вопрос в статье или есть дополнительный вопрос? Задайте его юристу на сайте и получите развернутую консультацию уже через 15 минут