Выбор системы налогообложения при открытии бизнеса

Если вам кажется, что разобраться в налоговых режимах очень непросто, то вы не одиноки, в вашей компании сам Альберт Эйнштейн. Создатель теории относительности считал, что самое непостижимое в этом мире – налоговая шкала. Тем не менее, если вы хотите вести эффективную предпринимательскую деятельность, то разбираться в этом все же придется.

А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С:

Что такое система налогообложения

Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов, то есть тех денежных отчислений, которые каждое лицо, получающее доход, отдаёт государству. Налоги платят не только предприниматели, но и обычные граждане, чей доход состоит только из зарплаты. При грамотном планировании налоговая нагрузка бизнесмена может быть даже ниже, чем подоходный налог наемного работника.

Ну и коль мы говорим о системе налогообложения, то надо понимать ее основные элементы. Согласно ст. 17 НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

  • объект налогообложения – прибыль, доход или иная характеристика, при появлении которой возникает обязанность платить налог;
  • налоговая база – денежное выражение объекта налогообложения;
  • налоговый период – период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате;
  • налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
  • порядок исчисления налога;
  • порядок и сроки уплаты налога.
  • На сегодняшний день в России можно работать в рамках следующих налоговых режимов (систем налогообложения):
  • Как видим, есть из чего выбрать.
  • В нашем сервисе Вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН:
  • Примечание: Есть еще одна редко используемая система налогообложения — при выполнении соглашений о разделе продукции, которая применяется при добыче полезных ископаемых, но мы не будем рассматривать ее в рамках этой статьи.

Давайте ознакомимся с главными элементами российских налоговых режимов. Учтем, что на ОСНО платят несколько разных налогов: НДС, налог на имущество организаций или физических лиц, плюс ИП на ОСНО платят налог на доходы физических лиц, а организации — налог на прибыль.

ЭлементУСН и АУСННПДЕСХНПСНОСНО
Объект налого­обложения Доходы или доходы, умень­шенные на расходы  Доходы без учета расходов Для сельхозналога: доходы, умень­шенные на расходыДля НДС: доход от реализации Потенци­ально возможный годовой доход Для налога на прибыль: прибыль, то есть доходы, умень­шенные на величину расходовДля НДФЛ: доход, полученный физлицом, за минусом разрешенных вычетовДля НДС: доход от реализации товаров, работ, услуг.Для налога на имуществ организаций и физлиц: недвижимое имущество
Налоговая база Денежное выражение доходов или доходов, умень­шенных на расходы  Денежное выражение доходов Денежное выражение доходов, умень­шенных на  расходы Денежное выражение потенци­ально возможного годового дохода Для налога на прибыль: денежное выражение прибылиДля НДФЛ: денежное выражение дохода или стоимость имущества, полученного в натуральной формеДля НДС: выручка от реализации товаров, работ, услугДля налога на имущество организаций: среднегодовая стоимость имуществаДля налога на имущество физлиц: кадастровая стоимость имущества
Налоговый период Календар­ный год (УСН) или месяц (для АУСН) Месяц Календар­ный год Календар­ный год либо срок, на который выдан патент Для налога на прибыль: календар­ный годДля НДФЛ: календар­ный год.Для НДС: квартал.Для налога на имущество организаций и физлиц: календар­ный год.
Налоговые ставки от 1% до 8% для объекта «Доходы» или от 5% до 20% для объекта «Доходы минус расходы» от 4% до 6% 6% от разницы между доходами и расходамиНДС по ставке до 20%(можно освободиться, если годовой доход не более 60 млн рублей) 6% потенци­ально возможного  годового дохода Для налога на прибыль: 20% в общем случае, и от 0% до 30% для отдельных категорий плательщиков.Для НДФЛ: от 13% до 30%.Для НДС – 0%, 10%, 20% и расчетные ставки в виде 10/110 или 20/120.Для налога на имущество организаций: до 2,2%Для налога на имущество физлиц: до 2%.

Выбор системы налогообложения при открытии бизнеса

Что влияет на возможность выбора системы налогообложения

Таких критериев немало, и среди них:

  • вид деятельности;
  • организационно-правовая форма – ИП или ООО;
  • количество работников;
  • размер получаемого дохода;
  • региональные особенности налоговых режимов;
  • стоимость основных средств на балансе предприятия;
  • круг основных клиентов и потребителей;
  • экспортно-импортная деятельность;
  • льготная налоговая ставка для отдельных категорий налогоплательщиков;
  • регулярность и равномерность получения доходов;
  • возможность правильного документального подтверждения расходов;
  • порядок выплат страховых взносов ИП за себя и за работников для ООО и ИП.

Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, при любой системе налогообложения нужно в первую очередь грамотно организовать ведение бухгалтерского учета.

Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

Работать на общей системе налогообложения могут абсолютно все налогоплательщики, на ОСНО не распространяются никакие ограничения. К сожалению, эта система является самой обременительной в России как финансово, так и административно, то есть сложной в учете, отчетности и взаимодействии с налоговыми органами.

Но для субъектов малого бизнеса есть более простые и выгодные налоговые режимы, такие как УСН, Патентная система налогообложения, ЕСХН, НПД. Называют такие режимы льготными или специальными, и они позволяют работать начинающему или небольшому бизнесу в достаточно щадящих условиях. Вы можете ознакомиться в подробностях с этими системами налогообложения в отдельных, посвященных им, статьях.

Для работы на льготных режимах ООО или ИП должны удовлетворять ряду требований, таких как:

ТребованияУСН и АУСНЕСХННПДПСН
Вид деятельности Запрещены производство подакцизных товаров (алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, бензин, дизтопливо и др.); добыча и реализация полезных ископаемых, кроме общераспространенных. Запрет на применение банками, ломбардами, инвестфондами, страховщиками, НПФ, профессиональными участниками рынка ценных бумаг, частными нотариусами, адвокатами и др. Предназначен для сельхозпроизводителей, рыбохозяйственных организаций и предпринимателей. Кроме того, на ЕСХН могут работать те, кто оказывает сельхозпроизводителям некоторые услугиГлавное условие для применения ЕСХН – доля дохода от реализации сельзохпродукции или улова должнапревышать 70% общих доходов от товаров и услуг.Не могут применять ЕСХН также производители подакцизных товаров (алкоголь, табак и др.). Разрешены большинство услуг и работ. Торговля запрещена, продавать можно только товары своего изготовления  Разрешены виды бизнеса, рекомендован-ные в ст. 346.43 НК РФ и утвержденные региональными законами. Это многие услуги, общепит и розница на площади до 150 кв. м.
Организационно-правовая форма ООО и ИП, кроме иностранных организаций, казенных и бюджетных учреждений и организаций, доля участия в которых других организаций более 25 ООО и ИП:  сельхозпроизводители или рыбохозяйства. ИП или обычные физлица Только ИП
Кол-во работников Не более 130 для УСН и не более 5 для АУСН Для сельхозпроизводителей ограничений нет, а для рыболовецких хозяйств – не более 300 работников. Нанимать работников запрещено Не более 15 с учетом самого ИП
Размер получаемого дохода Есть два лимита: обычный в размере 164,4 млн руб и повышенный в размере 219,2 млн рублей.  Не ограничен, если доля дохода от реализации сельзохпродукции или улова превышает 70% общих доходов от товаров и услуг. Не более 2,4 млн рублей Не более 60 млн рублей, в том числе и при совмещении с УСН

Здесь мы привели только самые основные требования к применению льготных режимов, за полной информацией обращайтесь к соответствующим статьям на сайте.

Алгоритм выбора системы налогообложения

Итак, мы разобрались в основных элементах российских налоговых систем. Что со всем этим делать? Надо оценить — требованиям каких налоговых режимов удовлетворяет ваш бизнес.

  1. Начинать надо с выбранного вида деятельности, а именно – под требования каких систем налогообложения он вписывается. Например, розничная торговля и услуги подходят под УСН, ОСНО, ПСН. Торговать оптом можно только на УСН (в пределах лимитов) и ОСНО. Сельхозпроизводители могут работать на ОСНО, УСН и ЕСХН. Индивидуальные предприниматели могут приобрести патент на услуги производственного характера, такие как изготовление ковров и ковровых изделий, колбас, валяной обуви, гончарных изделий, бондарной посуды, изделий народного промысла, сельхозинвентаря, очковой оптики, визитных карточек и др. Самый широкий выбор видов деятельности из специальных налоговых режимов – у УСН.
  2. По организационно-правовой форме (ИП или ООО) ограничения распространяются на ПСН и НПД. Эти режимы разрешены только физлицам. Остальные налоговые режимы доступны и физическим, и юридическим лицам. 
  3. По количеству работников самые жесткие требования у патентной системы налогообложения – не более 15 человек. Ограничения же по работникам для УСН (130 человек) можно назвать для начала деятельности приемлемыми.
  4. Лимит предполагаемого дохода для УСН:  219,2 млн. рублей в год. Пожалуй, его трудно будет выдержать торгово-посредническим фирмам и бизнесу с большой долей расходов. Лимит в 60 млн рублей для патентной системы налогообложения довольно трудно преодолеть с учетом ограниченного числа работников, поэтому можно назвать это требование не очень существенным. Самый жесткий лимит — на НПД, поэтому этот режим больше подходит для нерегулярного или совсем мелкого бизнеса.
  5. Если вам необходимо быть плательщиком НДС (например, ваши основные клиенты – плательщики НДС), то лучше выбрать ОСНО. Но здесь надо хорошо представлять себе, какой окажется сумма выплат по НДС, и сможете ли вы без проблем вернуть входящий НДС из бюджета. В ситуации с этим налогом практически невозможно обойтись без квалифицированных специалистов. 
  6. Вариант УСН Доходы минус расходы может, в некоторых случаях, оказаться самым выгодным по суммам налога к уплате, но здесь есть серьезный бюрократический момент — подтверждение расходов. В этом случае надо знать, сможете ли вы предоставить подтверждающие документы.
  7. После того, как вы подобрали для себя несколько вариантов налогообложения (напоминаем, что ОСНО всегда может быть в этом списке), стоит сделать предварительный расчет налоговой нагрузки. Целесообразнее всего обратиться за этим к профессиональным консультантам, но самые простые примеры расчетов мы приведем здесь.

Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ИП

ИП Антонов С.Р. планирует открыть розничный магазин непродовольственных товаров в городе Владимир. Имеются следующие данные:

  • предполагаемый оборот, т.е. доход от реализации в месяц – 1 млн. рублей;
  • предполагаемые расходы (закупка товаров, аренда, зарплата, страховые взносы и прочее) в месяц – 680 тыс. рублей;
  • площадь торгового зала – 78 кв. м;
  • число работников – 5 человек;
  • сумма страховых взносов за себя и работников в месяц – 35 тыс. рублей.
Читайте также:  Что должно входить в платежку за коммунальные платежи.

По виду деятельности магазин непродовольственных товаров удовлетворяет требованиям следующих систем налогообложения: ПСН, УСН Доходы, УСН доходы минус расходы и ОСНО. Сравнивать будем только льготные режимы, ОСНО в расчетах не участвует, как однозначно невыгодный вариант.

1.Для ПСН стоимость патента на год можно сразу узнать с помощью калькулятора ФНС. Это 177 840 рублей, то есть 14 820 рублей в месяц. Исчисленный налог можно уменьшить на сумму перечисленных взносов, но с учетом наличия работников только до 50%, то есть за год налог составит 177 480/2 = 88 920 рублей. 

2. Для УСН Доходы расчет налога выглядит так: 1 млн. рублей * 12 мес. * 6% = 720 000 рублей. Эту сумму тоже можно уменьшить на выплаченные страховые взносы. Взносов перечислено на (35 000 * 12) 420 000 рублей, но снизить налог можно не более, чем до 50%. То есть годовой налог на УСН Доходы составит 360 000 рублей. 

3. Для УСН Доходы минус расходы налоговая ставка равна 15%. Считаем: 12 млн рублей (доходы за год) минус 8,16 млн рублей (расходы за год) = 3,84 млн рублей * 15% = 576 000 рублей налога к уплате за год. Уменьшать эту сумму за счет страховых взносов нельзя, поскольку они уже учтены в расходах.

Примечание: расчет и уплата единого налога на УСН происходит несколько в ином порядке — через выплату авансовых платежей поквартально, но на годовую итоговую сумму налога это не влияет.

Итого: Самым выгодным вариантом в этом конкретном случае оказался ПСН. А вариант УСН Доходы минус расходы получился самым невыгодным, несмотря на возможность учитывать затраты.  

Означает ли это, что ПСН для всех предприятий торговли — самый выгодный режим? Конечно же, нет. Многие регионы существенно увеличили стоимость патента на своих территориях, кроме того, лимит доходов на ПСН намного ниже, чем на УСН. 

Обращаем внимание всех ООО – организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Рекомендуем вам открыть расчетный счет на выгодных условиях.

Совмещение режимов 

Как быть, если вы хотите вести несколько направлений деятельности, например, розничная торговля в магазине и оказание услуг по автоперевозке? Вы можете совмещать налоговые режимы. Предположим, что магазин, при небольшой площади, дает хороший оборот.

Для снижения налоговой нагрузки его можно перевести на ПСН, а перевозки, которые осуществляются от случая к случаю, облагать налогом на УСН.

Если наоборот – перевозки приносят стабильный доход, а торговля в магазине имеет спады и подъемы, то выгоднее транспортные услуги вести на ПСН, а торговлю – на УСН.

Какие режимы можно совмещать? Комбинаций не так много: ОСНО и ПСН или ПСН и УСН. Нельзя совмещать ОСНО и ЕСХН, ОСНО и УСН, УСН и ЕСХН. Режим НПД вообще ни с чем нельзя совмещать.

При выборе системы налогообложения надо учитывать региональные особенности. Потенциально возможный годовой доход для ПСН или размер региональной налоговой ставки для УСН устанавливается местными властями.

Иногда в соседних городах, схожих по покупательной способности,  но находящихся на территории разных муниципальных образований, суммы налогов к уплате на льготных режимах могут отличаться в несколько раз.

Может быть, в вашем случае стоит рассмотреть возможность открытия бизнеса в соседней области?

Таким образом, выбор налогового режима  зависит от множества нюансов. В вашем конкретном случае рекомендуем обращаться к специалистам, которые предложат вариант налогообложения специально для вас, и с учетом перспектив вашего бизнеса. Мы даем только общие рекомендации по выбору системы налогообложения.

Бесплатная консультация по налогообложению

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Как выбрать систему налогообложения для ИП — Сбербанк

  20 МИН

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Чтобы не попасть на штрафы, платить меньше налогов и как можно реже отчитываться.

Недавно знакомый предприниматель рассказал, как налоговая беспечность обошлась ему в 1,5 млн рублей. Два года назад Николай решил заняться бизнесом и зарегистрировал ИП. Он ничего не знал о налоговых режимах и не подозревал, что определиться надо сразу. Его автоматически поставили на общую систему налогообложения.

Когда пошли продажи, понял, что работать на общей системе невыгодно, и решил перейти на упрощенку. Николай нанял бухгалтера и поручил это дело ей. Бухгалтер подготовила документы, отправила их в налоговую и вскоре уволилась.

Николай стал платить налоги по упрощенке и очень удивился, когда получил акт камеральной проверки. В нем говорилось, что Николай не доплатил налоги.

Оказалось, бухгалтер что-то напутала, и в налоговой не знают о его переходе на упрощенку. Предъявить бухгалтеру претензии Николай не может, потому что не заключил с ней договор о полной материальной ответственности.

Теперь Николай должен государству 1,5 млн рублей налогов и штрафов.

Цена выбора системы налогообложения для ИП — десятки тысяч рублей в год: столько можно сэкономить или потерять. Разбираемся, как новичку выбрать налоговый режим: какие параметры учесть и на что обратить внимание.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Вид деятельности: любойРегион: любойКоличество работников: любоеГодовой доход: любойДругие ограничения: нет

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Вид деятельности: отдельные виды деятельности. Местные власти могут сокращать список, ст.346.26 НК РФРегион: применяют в некоторых регионах. Проверьте регионы на сайте ФНСКоличество работников: не больше 100 человекГодовой доход: любой

Узнайте условия применения ЕНВД в вашем регионе — они отображаются в конце страницы

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Вид деятельности: сельхозпроизводители, в том числе рыболовецкие хозяйства, кроме подакцизных товаров; нужно выполнить условия ст.346.

2 НК РФРегион: любойКоличество работников: не больше 300 человек для рыболовецких хозяйств, любое — для остальныхГодовой доход: доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть не меньше 70% всех доходовДругие ограничения: не могут применять предприниматели, которые перерабатывают сельскохозяйственную продукцию

Патентная система налогообложения (ПСН)

Вид деятельности: отдельные виды деятельности. Местные власти могут дополнять список, ст.346.43 НК РФРегион: любой, особенности своего региона узнайте на сайте ФНСКоличество работников: не больше 15 человекГодовой доход: не больше 60 млн рублейДругие ограничения: торговая площадь не больше 50 м2

Предположим, мы хотим открыть магазин непродовольственных товаров площадью 30 м2 в Калининграде, нанять двух работников и заработать за год 12 млн рублей. Для нашего случая подходят четыре системы:

  • ОСНО — универсальная, поэтому подходит всем.
  • УСН — розничной торговли нет в списке бизнесов, которым запрещено работать на УСН, мы нанимаем меньше 100 работников, планируем заработать до 150 млн рублей за год, основных средств у нас меньше, чем 150 млн рублей.
  • ЕНВД — в Калининграде действует ЕНВД для розничной торговли с площадью зала до 150 м2, проверили на сайте ФНС, нанимаем меньше 100 человек.
  • ПСН — для розничной торговли патент предусмотрен, у нас меньше 15 работников, не больше 60 млн рублей дохода и торговая площадь меньше 50 м2.

Не подходит ЕСХН, потому что мы не производим сельскохозяйственную продукцию.

Выберите из доступных режимов подходящие

Теперь давайте выберем из нескольких доступных режимов оптимальный. Для этого разберемся, как работает каждый налоговый режим: сколько и как придется платить, как вести учет и сдавать отчетность. Пока не будем вдаваться в подробности: изучать льготы, дополнительные условия, отчеты — это всё потом. Сначала расскажу про общие принципы работы каждого режима.

Если коротко: малому бизнесу сложнее всего работать на общей системе налогообложения, а проще всего купить патент. Но патент доступен не каждому и не всегда выгоднее по деньгам. Изучите режимы, чтобы выбрать лучший вариант.

Если сотрудничаете с корпорациями

Подходит, если будете торговать оптом или сотрудничать с крупными фирмами, которые работают с НДС.

От чего зависит сумма налога. От доходов и стоимости недвижимого имущества. Если доходов и имущества нет, платить не нужно.

Сколько платить. Самая дорогая система. Предприниматель обязан платить три налога:

  • НДФЛ: 13% с дохода, ст. 224 НК РФ;
  • НДС: 0%, 10%, 18% с дохода от реализации товаров, работ и услуг в зависимости от вида бизнеса, ст. 164 НК РФ;
  • налог на имущество: до 2% от стоимости недвижимого имущества в зависимости от его вида, ст. 406 НК РФ.

Как платить. По каждому налогу отдельно.

  • НДФЛ: три авансовых платежа в течение года, окончательный платеж по результатам года до 15 июля следующего года, ст.227 НК РФ;
  • НДС: раз в квартал до 25 числа следующего месяца, ст.174 НК РФ;
  • налог на имущество: раз в год не позднее 1 декабря следующего года, ст.409 НК РФ.

Как вести учет. Нанять бухгалтера или бухгалтерскую компанию, чтобы отчитаться и заплатить налоги. Самая сложная система.

Как отчитываться. Отдельно по НДФЛ и НДС, нет отчетности по налогу на имущество:

  • НДФЛ: раз в год — до 30 апреля следующего года, ст.229 НК РФ;
  • НДС: раз в квартал — декларация до 25 числа следующего месяц, ст.174 НК

Если «вмененный» доход меньше реального

Подходит, если знаете, сколько заработаете, и заплатить расчетную фиксированную сумму налога выгоднее, чем в процентах от дохода.

От чего зависит сумма налога. От вида бизнеса и региона. Если доходов нет, платить все равно придется.

Сколько платить. 15% от вмененного дохода, ст. 346.31 НК РФ.Вмененный доход — это сколько гипотетически должен заработать предприниматель. Доход рассчитывается по физическим показателям: количеству сотрудников, торговых мест и другим.

Физические показатели для своего бизнеса возьмите из ст.346.29 НК РФ

Как платить. Раз в квартал до 25 числа следующего месяца, ст. 346.32 НК РФ.

Как вести учет. Фиксировать количество сотрудников, площадь торгового зала, число торговых мест. Никакой бухгалтерии.

Как отчитываться. Квартальная декларация до 25 числа следующего месяца, 346.32 НК РФ.

Если расходы меньше 60% доходов

Подходит, если расходы на бизнес небольшие. Самая простая система налогообложения после патента.

От чего зависит сумма налога. От доходов. Если доходов нет, платить не нужно.

Сколько платить. 1–6% с дохода в зависимости от региона, ст.346.20 НК РФ. Ставку для своего региона узнайте на сайте ФНС.

Как платить. Авансовые платежи раз в квартал до 25 числа, окончательный платеж — до 30 апреля следующего года, ст.346.21 НК РФ.

Читайте также:  Реорганизация системы третейских судов в Российской Федерации

Как вести учет. Считать доходы, никакой бухгалтерии, ст.346.24 НК РФ.

Как отчитываться. Годовая декларация до 30 апреля следующего года, ст.346.23 НК РФ.

Если расходы 60% доходов и больше

Подходит, если расходы на бизнес больше 60% доходов. Тогда есть смысл учитывать расходы и платить налог с разницы. Все расходы нужно подтвердить документами.

От чего зависит сумма налога. От разницы между доходами и расходами. Если ничего не заработал, платить не нужно.

Сколько платить. 5–15% с разницы между доходами и расходами в зависимости от региона, ст.346.20 НК РФ. Но не меньше, чем 1% от доходов за год — минимальный налог. Ставку для своего региона узнайте на сайте ФНС.

Как платить. Авансовые платежи раз в квартал до 25 числа, окончательный платеж — до 30 апреля следующего года, ст.346.21 НК РФ.

Как вести учет. Вести книгу доходов и расходов, никакой бухгалтерии, ст.346.24 НК РФ.

Как отчитываться. Годовая декларация до 30 апреля следующего года, ст.346.23 НК РФ.

Если хотите заняться бизнесом временно

Подойдет, если хотите попробовать себя в малом бизнесе. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев. Этого достаточно, чтобы понять, пойдет бизнес или нет. Также патентная система подойдет тем, кто занимается бизнесом несколько месяцев в году. Например, работает инструктором по пляжной йоге с июня по август.

От чего зависит сумма налога. От вида бизнеса и региона. Если доходов нет, платить все равно придется.

Сколько платить. 6% с потенциального дохода, ст. 346.50 НК РФ. Сумму налога для своего бизнеса рассчитайте на сайте ФСН.

Как платить. До окончания срока действия патента, ст. 346.51 НК РФ.

Как вести учет. Считать доходы, никакой бухгалтерии, ст. 346.53 НК РФ.

Как отчитываться. Не нужно, ст. 346.5 НК РФ.

Если производите сельхозпродукцию

Если производите сельскохозяйственную продукцию, это наиболее выгодный режим.

От чего зависит сумма налога. От разницы между доходами и расходами.

Сколько платить. 6% с потенциального дохода, ст.346.50 НК РФ. Сумму налога для своего бизнеса можно рассчитать на сайте ФСН.

Как платить. Авансовый платеж по результатам полугода до 25 числа следующего месяца, окончательный — по результатам года до 31 марта следующего года, ст. 346.9 НК РФ.

Как вести учет. Книга доходов и расходов, никакой бухгалтерии, ст.346.5 НК РФ

Как отчитываться. Годовая декларация, ст.346.10 НК РФ.

Даже если вам подходит самый простой режим и захотелось поскорее перейти на патентную систему, не стоит спешить. Возможно, по деньгам она окажется не самой выгодной.

Выберите самый выгодный режим

Налоговые калькуляторы:

  • УСН «Доходы»
  • УСН «Доходы — расходы»
  • ЕНВД
  • ПСН

Посчитать налоги можно на специальных калькуляторах — в интернете их несколько. Но чтобы понять, откуда берется сумма налога, посчитаем вручную.

Чтобы упростить задачу, определим годовую сумму налогов по базовым формулам. Так мы сможем прикинуть, какая система обойдется нам дешевле. Это грубый подсчет, но он поможет разобраться, почему самый простой налоговый режим не всегда самый выгодный.

Предположим, мы запланировали:

  • Ежемесячный доход без НДС — 1 000 000 ₽;
  • Ежемесячные расходы на аренду, товары, зарплату, страховые взносы за себя и сотрудников — 700 000 ₽;
  • Площадь торгового зала — 30 м2.

Мы не производим сельхозпродукцию, поэтому ЕСХН нам не подойдет. Посчитаем, сколько заплатим за год на УСН, ЕНВД и ПСН. Для расчетов возьмем показатели и коэффициенты за 2017 год.

Формула. Доходы за мес. × 12 мес. × 6%Расчет. 1 000 000 ₽ × 12 мес. × 6%Сумма налога. 720 000 ₽Откуда данные. Результат работы магазина

Платим большую из двух сумм:

  • НалогФормула. (Доходы за мес. — расходы за мес.) × 12 мес. × 15%Расчет. (1 000 000 ₽ — 700 000 ₽) × 12 мес. × 15%Сумма налога. 540 000 ₽Откуда данные. Результат работы магазина
  • Минимальный налогФормула. Доходы за мес. × 12 мес. × 1%Расчет. (1% от дохода за год): 1 000 000 ₽ × 12 мес. × 1%Сумма налога. 120 000 ₽Откуда данные. Результат работы магазина

Формула. Базовая доходность × физический показатель × К1 × К2 × 15%Расчет. 21 600 ₽ × 30 м2 × 1,798 × 1,0 × 15%Сумма налога.

174 766 ₽Откуда данные. Месячную базовую доходность и физический показатель для розничной торговли берем из ст.346.29 НК РФ.

Базовая доходность нашего магазина — 1 800 ₽ в месяц, то есть 21 600 ₽ в год.

Физический показатель — площадь торгового зала, у нас 30 м2.

Коэффициенты К1 и К2 берем на сайте ФНС. В шапке сайта выбираем нужный регион, тогда в конце страницы отобразятся данные по нему. К1 на 2017 год = 1,798; К2 для розничной торговли непродовольственными товарами в Калининграде = 1,0

Формула.

Потенциальный доход × 6%Расчет. 2 000 000 ₽ × 6%Сумма налога. 120 000 ₽Откуда данные. Потенциальный доход берем на сайте ФНС.

В шапке сайта выбираем наш регион, тогда в конце страницы отобразятся данные по нему.

Уменьшаем налог на сумму страховых взносов

На налог влияют страховые взносы, которые платит каждый предприниматель.В наших расчетах мы учли страховые взносы только в режиме УСН «Доходы — расходы». В расчетах для других режимов страховые взносы не участвовали.

Но по закону вы можете уменьшить налог еще на УСН «Доходы» (ст.346.21 НК РФ) и ЕНВД (ст.346.32 НК РФ), а на ПСН — нельзя. Уменьшить налог можно максимум на 50%.

В нашем магазине страховые взносы за работников — 4500 ₽ в месяц, то есть 54 000 ₽ в год.

Сумма налога для нашего магазина за год

Расчеты подтвердили, что упрощенная система «Доходы» не подходит для нашего бизнеса. Выходит слишком дорого — наши расходы составляют больше 60% доходов. Отбрасываем её. Остается три варианта.

В нашем случае патентная система оказалась не только самой простой, но и самой дешевой. Чуть дороже обойдется ЕНВД. Намного больше придется заплатить на упрощенной системе налогообложения «Доходы — расходы». Так бывает не всегда.

Например, если мы арендуем помещение размером 25 м2, ЕНВД снизится до 91 638 ₽ и станет выгоднее, чем патент. То же самое случится, если мы откроем магазин в другом регионе, где коэффициент К2 равен 0,9. Тогда ЕНВД составит 103 289 ₽. Каждый случай индивидуален.

Просчитываем, что будет, если план не сработает

Расчеты «на коленке» могут не оправдаться на практике. Мы посчитали сумму налога на разных режимах исходя из идеальных условий, но если за год мы заработаем меньше, чем планировали, выгода ПСН и ЕНВД окажется не столь очевидной. Предположим, что-то пошло не так, и мы получили не тот результат, который планировали:

  • Ежемесячный доход без НДС не 1 000 000 ₽, а 800 000 ₽;
  • Ежемесячные расходы на аренду, товары, зарплату, страховые взносы не 700 000 ₽, а 750 000 ₽.

Рассчитаем сумму налога на УСН «Доходы — расходы»: заработали меньше, чем планировали

Платим большую из двух сумм:

  • НалогФормула. (Доходы за мес. — расходы за мес.) × 12 мес. × 15%Расчет. (800 000 ₽ — 750 000 ₽) × 12 мес. × 15%Сумма налога. 90 000 ₽
  • Минимальный налогФормула. Доходы за мес. × 12 мес. × 1%Расчет. (1% от дохода за год): 800 000 ₽ × 12 мес. × 1%Сумма налога. 96 000 ₽

Сумма налога на ПСН и ЕНВД не изменится, потому что не зависит от нашего успеха или провала.

Сумма налога для нашего магазина за год: заработали меньше, чем планировали

Теперь УСН «Доходы — расходы» выгоднее, чем ПСН и ЕНВД. Представим, что бизнес совсем не пошел: мы получили еще меньше доходов и вышли в убыток. Тогда выгода УСН будет очевидной. Прежде чем выбрать, какая система налогообложения подойдет для ИП, нужно тщательно спланировать бизнес и рассмотреть разные варианты его развития.

Узнайте про налоговые льготы

Государство устанавливает льготы для видов бизнеса, которые считает приоритетными. Например, в некоторых регионах действуют преференции для сельского хозяйства, в других — для туристического бизнеса.Региональные документы о налоговых каникулах

Если открываете ИП впервые и выбираете УСН или ПСН, есть шанс попасть под налоговые каникулы — нулевую ставку налога. Программа действует до 2020 года для конкретных видов бизнеса и не во всех регионах (№ 477-ФЗ от 29.12.2014).

Выбор системы налогообложения для ООО в 2022 году

Налогообложение ООО в 2022 году можно организовать по различным системам. Перечислим существующие в нашем законодательстве системы налогообложения:

  • общая (ОСН);
  • упрощенная (УСН);
  • единый сельхозналог (ЕСХН);
  • патентная (ПСН).

Из представленного перечня можно сразу убрать патентую систему — ее могут применять только ИП в отношении определенных видов деятельности, поэтому для ООО она не подойдет.

В отношении ЕСХН необходимо сделать оговорку: ООО может воспользоваться этой системой только в том случае, если является сельхозтоваропроизводителем, т. е. производит и перерабатывает сельхозпродукцию. Если компания с сельским хозяйством не связана, применить ЕСХН она не сможет.

Поэтому наиболее широко юрлицами используются ОСН и УСН.

Единственной системой, возможной для применения всеми без исключения российскими налогоплательщиками (АО, ООО, ИП и др.) является традиционная система налогообложения (ОСНО).

Какие-либо ограничения для ее применения отсутствуют, но и особых выгод она не имеет — придется нести налоговое бремя в полном объеме, уплачивая все предусмотренные законодательством налоги (в т. ч.

обязательные для ОСНО НДС, налог на прибыль, налог на имущество).

УСН имеет ряд ограничений для применения, связанных как с масштабами бизнеса, так и с видами осуществляемой деятельности. 

Таким образом, самая доступная система для ООО — ОСНО, а допустимые системы налогообложения для ООО в 2022 году — ОСНО, УСН, ЕСХН. При этом применение упрощенки или сельхозналога возможно только при определенных условиях.

С 2022 года изменились условия применения УСН. Как именно, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Читайте также:  Подоходный налог при продаже земельного участка

Осно или усн

Если компания задумалась о выборе между традиционной системой и упрощенной, необходимо принять во внимание тот факт, что не всем вашим контрагентам понравится поставщик без НДС.

УСН избавит ООО от необходимости работать с этим налогом, но привыкшим принимать к вычету НДС и выстроившим в соответствии с этим свою налоговую стратегию покупателям (заказчикам), имеющимся у ООО, данная ситуация, скорее всего, не понравится, что может привести к разрыву партнерских отношений. Это, в свою очередь, негативно скажется на объемах рынка сбыта и приведет к снижению доходов.

Если все же решение принято и компания планирует применять вместо ОСНО упрощенку, прежде всего, необходимо проверить соответствие ООО нижеперечисленным критериям:

  • Полученный за 9 месяцев 2021 года доход (для применения УСН с начала 2022 года) согласно последним разъяснениям Минфина — с учетом индексации не более 123,3 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Вновь созданные ООО на такое ограничение не ориентируются.
  • Доля участия в ООО других организаций — не более 25%.
  • Средняя численность работников — не более 130 чел.
  • Остаточная стоимость ОС — не выше 150 000 000 руб.

Кроме того, перейти на УСН не смогут банки, страховые компании, инвестиционные фонды, заведения игорного бизнеса, фирмы на ЕСХН и ряд иных юрлиц (п. 3 ст. 346.12 НК РФ), а также казенные, бюджетные, иностранные организации, микрофинансовые организации и частные агентства, предоставляющие сотрудников.

Подробнее о критериях, ограничивающих применение УСН, читайте здесь.

Применять УСН можно либо с начала функционирования вновь созданного ООО, либо (для уже работающей фирмы) с начала очередного года.

Как выбрать налогообложение для ИП

Юлия Невмержицкая

редактор Тинькофф-бизнеса

Екатерина Мирошкина

экономист

При регистрации индивидуальный предприниматель должен выбрать систему налогообложения.

Если не выбрать, налоговая сама назначит общую систему, а это несколько налогов и сложный бухгалтерский учет. Разбираемся, как не прогадать.

Подпишитесь, чтобы следить за разборами новых законов и анализом финансовой ситуации Подписаться

Общий план по выбору системы налогообложения такой:

  1. Проверьте, подходят ли для вашей сферы деятельности патент или налог на профессиональный доход — НПД.
  2. Если НПД и патент подходят, проверьте ограничения по этим спецрежимам. Например, на НПД нельзя нанимать работников, а на патенте можно нанять не больше 15 человек.
  3. Если не можете работать на НПД и патенте, выбирайте УСН. Здесь возможны два варианта: платить налоги с доходов или с доходов за минусом расходов. Если расходы больше 60% от доходов, лучше работать по системе «Доходы минус расходы». На упрощенке есть свои ограничения.
  4. Если работаете в сельском хозяйстве, подойдет ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
  5. Если ничего из этого не подходит или собираетесь работать с компаниями, которые применяют НДС, придется выбрать общую систему налогообложения.

А теперь подробнее о каждой системе налогообложения.

Плательщиков НПД еще называют самозанятыми. Они могут иметь статус индивидуального предпринимателя, но это не обязательно.

НПД — это специальный налоговый режим, который работает для некоторых сфер деятельности до 2028 года.

Предприниматель платит единый налог, который заменяет НДФЛ и НДС. НПД — единственный налоговый режим, на котором не надо платить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Чтобы перейти на НПД, надо скачать приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем. Есть веб-версия приложения.

Сферы деятельности. На НПД можно продавать товары собственного производства, оказывать услуги, сдавать в аренду жилье.

Ограничения. ИП может работать на НПД, если:

  1. Его доход за год меньше 2,4 млн рублей.
  2. У него нет наемных работников.
  3. Не перепродает покупные товары.
  4. Не сдает в аренду нежилые помещения.
  5. Не продает подакцизные товары и товары, подлежащие маркировке.
  6. Не является агентом других компаний и ИП.
  7. Не занимается доставкой чужих товаров с приемом платежей за них.
  8. Не оказывает услуги своему работодателю или бывшему работодателю, если с момента увольнения прошло меньше двух лет.
  9. Не является адвокатом, нотариусом, оценщиком, арбитражным управляющим, медиатором.

Как считают налог. Налог считают с дохода от продажи товаров собственного производства, услуг, сдачи в наем. Ставка налога — 4% с доходов от физлиц, 6% с доходов от компаний и ИП. С первых 10 000 Р дохода налог берут по пониженной ставке — 3% с доходов от физлиц, 4% с доходов от компаний и ИП.

При получении дохода надо зайти в приложение «Мой налог» и указать сумму. В приложении сформируется чек для клиента. Сумма налога рассчитывается в приложении автоматически, заплатить его надо до 25 числа следующего месяца.

Сдавать декларацию на НПД не надо.

Совмещение с другими режимами. Совмещать НПД с другими режимами нельзя. Если ИП потеряет право на НПД, например, если его доход превысит 2,4 млн, он должен будет перейти на другую подходящую систему налогообложения. Можно перейти, например, на упрощенную систему или патент. Если никаких заявлений не подавать, ИП будет автоматически переведен на общую систему.

Со следующего года снова можно будет применять НПД, но для этого надо заново зарегистрироваться в приложении как самозанятый и отказаться от других специальных режимов.

На УСН предприниматель платит единый налог. Обычно на УСН переходят сразу при регистрации ИП или в течение 30 дней после.

Ограничения. ИП может работать на УСН, если:

  1. В штате меньше 130 человек.
  2. Не производит подакцизные товары, например сигареты или бензин.
  3. Не платит сельскохозяйственный налог — ЕСХН — или налог на профессиональный доход — НПД.
  4. Доход за год меньше 219,2 млн рублей.

Доходы ИП, которые не облагаются налогом, указаны в налоговом кодексе.

В некоторых регионах действуют налоговые каникулы для ИП — ставка 0%. Налоговые каникулы вводятся для вновь зарегистрированных ИП, работающих в производственной, социальной, научной сферах, оказывающих бытовые услуги населению или предоставляющих гостиничные услуги.

При доходах свыше 164,4 млн рублей или численности работников от 101 до 130 человек ставка для упрощенки «Доходы» — 8%, для «Доходы минус расходы» — 20%.

Выберите регион

Региональные документы появятся внизу страницы

Совмещение с другими режимами. Можно работать на УСН, а для отдельных сфер деятельности применять патент. Но для этого придется вести раздельный учет.

Как уменьшить налог. На УСН можно уменьшить налог на страховые взносы за себя и сотрудников. На УСН «Доходы» можно учесть до 50% уплаченных страховых взносов, если у ИП есть сотрудники, и до 100%, если предприниматель работает один. На УСН «Доходы минус расходы» можно включить страховые взносы в расходы.

Система «Доходы минус расходы» выгодна ИП с регулярными расходами. Например, если предприниматель часто закупает кофейные зерна для кофейни или нитки для швейного ателье. Переходить на «Доходы минус расходы» выгодно, если расходы составляют больше 60% от оборота.

Патент — льготный налоговый режим. Предприниматель покупает право работать в определенной сфере, и ему выдают специальный документ — патент.

Сферы деятельности. В основном это услуги для населения. Один ИП может получить несколько патентов в разных регионах или на несколько видов деятельности.

Еще есть ограничения для каждого конкретного вида деятельности:

  1. Шить одежду по индивидуальным заказам людей можно, а шить по заказу компаний и ИП нельзя.
  2. Продавать товары в розницу можно, а оптом, по договору поставки, — нельзя.
  3. Площадь торгового места или зала для общепита не должна быть больше 150 м². При этом каждый регион может уменьшить допустимую площадь помещения: установить, например, 50 м².
  4. Точкам общепита нельзя продавать алкогольные напитки собственного производства, а чужого — можно.
  5. Перевозить грузы и пассажиров и применять ПСН можно, только если у ИП 20 машин или меньше.

Патент действует от 1 до 12 месяцев. Это удобно, если работа зависит от сезона. Декларацию по нему не сдают, всю сумму платят заранее:

  1. за патент сроком до 6 месяцев — всю сумму не позднее окончания срока его действия;
  2. от 6 месяцев до года — треть суммы в течение 90 дней после начала действия патента, оставшиеся две трети до конца срока.

Ставка налога. От 0 до 6%, в зависимости от региона и вида деятельности.

Как уменьшить налог. Так же, как на УСН — если ИП работает один, то стоимость патента он может уменьшить на всю сумму уплаченных взносов за себя. Если у ИП есть работники, то он может уменьшить налог вполовину:

  1. Уплаченными страховыми взносами за себя.
  2. Страховыми взносами за своих работников.
  3. Больничными пособиями за первые три дня болезни сотрудника.
  4. Взносами за работников по договорам добровольного личного страхования.

Общая система — самая сложная. Нужно платить НДС и НДФЛ, налоговый учет сложнее, чем на УСН. Это единственная система, которую не нужно специально выбирать. Если при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее не указать другой режим, то автоматически начнете работать на ОСН.

Сферы деятельности и ограничения. На общей системе нет ограничений по виду бизнеса, доходу и количеству сотрудников.

Ставка налога. ИП платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% и закладывает в цену товаров и услуг НДС — 0, 10 или 20%. Все налоги ИП на ОСН — тема отдельной статьи.

Как уменьшить налог. Если контрагенты ИП работают на ОСН и платят НДС, то можно отнимать входящий НДС от своего налога. Кроме того, ОСН — единственный режим для ИП, который позволяет получить имущественные и социальные вычеты.

Совмещение с другими режимами. ОСН можно сочетать с патентом. Учет ведут отдельно.

ЕСХН — налоговый режим для производителей, которые работают в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйстве. На ЕСХН ИП платит единый налог и НДС. ИП не платит НДФЛ и налог на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.

Ограничения. ЕСХН — только для сельскохозяйственных производителей. Чтобы получить такой статус, нужно одновременно заниматься производством, переработкой, реализацией сельхозпродукции. Если просто покупаете и перерабатываете сырье, работать на ЕСХН не получится.

Если держите коров и продаете молоко — можно работать на ЕСХН. Если покупаете молоко и делаете кефир — нет.

У рыбохозяйств должны быть свои или арендованные суда, а работников не может быть больше 300.

В группу кодов 01 входит 129 видов деятельности, включая разведение оленей и двугорбых верблюдов. Полный список смотрите в классификаторе

Как считают налог. Единый налог начисляется на разницу между доходами и расходами, как на УСН «Доходы минус расходы».

Ставка налога. До 6%, в зависимости от региона. В Московской области она равна нулю. С 2019 года сельхозпроизводители на ЕСХН обязаны платить НДС, но если выручка меньше 60 млн рублей в год, от НДС можно получить освобождение.

ИП может менять систему налогообложения. Раз в год можно перейти с одного режима на другой при общей системе, УСН и ЕСХН. Еще раз в год можно поменять объект налогообложения при упрощенке: перейти с «Доходы» на «Доходы минус расходы» или наоборот.

Заявление о переходе на УСН и ЕСХН или смене объекта при упрощенке подается до 31 декабря. Заявить в налоговую по месту жительства ИП о возврате с УСН на общую систему можно до 15 января. Например, если подали заявление в сентябре 2021, работать на другом режиме начнете с января 2022.

В течение года можно переходить на патент и НПД. Заявление на патент подают за 10 рабочих дней до начала патентной деятельности. Например, работать на патенте с 1 марта 2022 года можно, если подать заявление до 14 февраля 2022.

На НПД можно перейти в любой момент в течение года.

Если ИП потеряет право на патент или НПД, вернуться снова можно с 1 января следующего года. При потере права на патент или НПД предприниматель вернется на тот режим, на котором он был до того: общий, УСН или ЕСХН. Налоги на общем режиме, УСН или ЕСХН придется платить так, как если бы предприниматель применял их с начала года.

Если только создаете ИП, подайте заявление на УСН или ЕСХН сразу или в течение 30 дней после регистрации, иначе вам автоматически присвоят ОСН.

Уведомление о переходе на УСН

В верхней части уведомления укажите ИНН и КПП. Если их нет — ставьте прочерки.

Пункт «Представляется в налоговый орган (код)». Если вы подаете уведомление и одновременно регистрируете ИП, ставьте прочерк. Если ИП уже зарегистрирован, пишите код налоговой инспекции.

Пункт «Признак налогоплательщика (код)». Если вы подаете уведомление и одновременно регистрируете ИП, ставьте 1. Если ИП уже зарегистрирован, ставьте 2.

  • После строки «В соответствии с положениями статей…» укажите ФИО.
  • В пункте «Переход на упрощенную систему налогообложения» ставьте 2.
  • В пункте «В качестве объекта налогообложения выбраны» укажите удобную для вас схему налогообложения.
  • В пункте «Год подачи уведомления» укажите год подачи.
  • В пунктах «Получено доходов…» и «Остаточная стоимость основных средств…» поставьте прочерки.

Если ИП потерял право на упрощенную систему налогооблажения, он обязан перейти на ОСН. Так бывает, если в штате появилось больше 130 сотрудников или за год заработали больше 219,2 млн рублей.

Уведомление о переходе подают в течение первых 15 дней месяца, который следует за кварталом, когда перестали соблюдаться условия для спецрежима. Если вы ничего не нарушали, а просто прекратили деятельность, по которой применялась УСН, все равно надо сообщить в налоговую в течение 15 рабочих дней.

Снова вернуться на упрощенку можно не раньше, чем через год после утраты права на нее.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *