Кадастровая стоимость в договоре дарения квартиры

Нужно ли платить налоги за подаренную квартиру, в каких случаях договор может быть признан недействительным — на эти и другие вопросы отвечают эксперты Федеральной кадастровой палаты (ФКП) Росреестра

sundaemorning

У человека, который решит подарить свою квартиру или дом, может возникнуть ряд вопросов: как это лучше сделать, нужно ли регистрировать договор. Об этих и других аспектах, связанных с дарением недвижимости, рассказали в Федеральной кадастровой палате Росреестра.

Вопрос 1. Что является основанием для дарения?

Подарить недвижимость (квартиру, дом, свою долю, земельный участок) — значит безвозмездно передать на нее права другому лицу.

Дарение недвижимости [1] — это такая же сделка, как и продажа, и требует заключения договора, сторонами которого являются даритель (владелец недвижимости) и одаряемый (человек, который принимает недвижимость в дар).

Предметом договора дарения может выступать как объект недвижимости, принадлежащий дарителю на праве собственности (например, квартира), так и имущественные права (например, право требования по договору участия в долевом строительстве (ДДУ) в отношении строящего объекта недвижимости).

Устное обещание подарить квартиру или дом не имеет никакой законной силы и не влечет правовых последствий [2], так же как и простая передача ключей от квартиры или документов на недвижимость.

«Только подписанный дарителем и одаряемым договор дарения и зарегистрированный на основании него переход права собственности в органе регистрации прав свидетельствуют о получении одаряемым подарка в собственность», — отметили в Кадастровой палате Росреестра.

Обязательного удостоверения сделки у нотариуса не требуется. Исключения составляют случаи, когда в дар преподносится доля в общей долевой собственности, если представителем одной из сторон договора дарения является третье лицо, действующее по доверенности.

Вопрос 2. Нужна ли обязательная регистрация перехода права?

После заключения договора соответствующие изменения вносятся в Единый государственный реестр недвижимости. Подать заявление на государственную регистрацию прав можно в МФЦ или в офисы Кадастровой палаты, также можно воспользоваться электронным сервисом на сайте Росреестра.

Договор дарения недвижимости не требует государственной регистрации, если он был заключен после 1 марта 2013 года. Подлежит регистрации только переход права собственности на подаренную недвижимость на основании такого договора.

Невозможно зарегистрировать переход права собственности на недвижимость на основании договора дарения, если даритель хоть и подписал договор дарения, но умер до государственной регистрации.

Необходимые документы для регистрации перехода права при дарении

• заявление о регистрации прав собственности;
• документы, подтверждающие личности участников договора;
• нотариально удостоверенная доверенность, если третье лицо действует от имени участника договора;
• договор дарения;
• квитанция об оплате госпошлины (для физических лиц — 2 тыс. руб., если документы подаются в электронном виде — 1,4 тыс. руб.)

Вопрос 3. Кто не может дарить и получать в дар недвижимость?

Подарить недвижимость может только сам владелец по своему свободному волеизъявлению. При этом закон предусматривает определенный круг лиц, которым такие сделки запрещаются (ст. 575 Гражданского кодекса РФ):

• законным представителям малолетних и признанных недееспособными граждан запрещается дарить недвижимость их подопечных [3];
• гражданам и их родственникам, находящимся на лечении, содержании и воспитании в организациях медицинских, образовательных, оказывающих социальные услуги (в том числе для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей), не разрешается дарить свою недвижимость сотрудникам этих организаций;
• не допускается дарение недвижимости лицам, которые замещают государственные и муниципальные должности, государственным и муниципальным служащим, служащим Банка России;
• не вправе совершать между собой сделки дарения коммерческие организации.

Вопрос 4. Когда договор дарения может быть недействительным?

В некоторых случаях договор дарения может быть признан недействительным. Например, ничтожен договор, который предусматривает передачу объекта недвижимости одаряемому после смерти дарителя. В данном случае госорганы не будут регистрировать права собственности.

Также в условиях сделки дарения даритель не в праве устанавливать какие-либо требования для получения подарка. «Если передача прав на недвижимость по договору дарения происходит под условием встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства, то такой договор не признается дарением, а сделка является притворной [4]», — пояснили в Кадастровой палате.

Исключением являются случаи, когда договор дарения составлен с обременением и предусматривает, например, право дарителя проживать в подаренном им жилье.

Вопрос 5. Нужно ли платить налоги за подаренную квартиру?

При получении квартиры в дар от близкого родственника налог платить не надо. Речь идет о случаях, когда даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками: супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой, внуками, братьями и сестрами. (ст. 217 Налогового кодекса РФ).

Однако если недвижимость подарена не близким родственником, то одаряемому нужно будет уплатить подоходный налог в размере 13% от кадастровой стоимости объекта.

Налоги на недвижимость в 2022 году при продаже и при дарении

В 2022 году в силу вступят законодательные изменения, которые коснутся практически всех владельцев недвижимого имущества. Доходы, которые были получены при совершении сделок с недвижимостью, облагаются налогом.

Именно поэтому многие граждане заинтересовались вопросом о возможности избежать излишних трат.

Далее поговорим о видах налогообложения, связанных со сделками по недвижимости, а также об особенностях их начисления в 2022 году.

Виды налогов на недвижимость

Налог на недвижимость относится к категории обязательных. Плательщиками данного вида налога являются все физические и юридические лица, за исключением тех, кто на законодательном уровне освобожден от данной обязанности.

Для того, чтобы у лица возникли обязанности по уплате налога на недвижимость, должны быть соблюдены следующие условия:

• имущество признано объектом налогообложения;
• лицо является собственником конкретного объекта;
• налоговая инспекция уведомляет владельца о необходимости уплаты налога.

Ранее налог напрямую рассчитывался, исходя от инвентаризационной стоимости жилого помещения. Но в августе текущего года завершилась кадастровая переоценка частных и коммерческих домостроений. Это значит, что налог на недвижимость с января 2022 года будет напрямую зависеть от кадастровой стоимости конкретного объекта.

Существуют следующие виды налогов на недвижимость:

Далее рассмотрим каждый из видов более детально.

Налог на имущество

С 2022 года величина налога будет зависеть от того, в какую сумму был оценен конкретный объект недвижимости. Эта оценочная величина и называется кадастровой стоимостью. Данная величина устанавливается государством и является фиксированной.

С чем связаны такие изменения? Дело в том, что инвентаризационная стоимость значительно ниже рыночной стоимости недвижимого объекта.

По сути она учитывает только стоимость строительных материалов, которые были использованы при закладке здания. Историческая ценность объекта, его инфраструктура и престижность не брались в расчет.

Такое положение вещей, безусловно, было выгодным для владельцев помещений и зданий. Но государство ежегодно терпело значительные финансовые убытки.

Кадастровая стоимость определенных объектов в несколько раз превысила инвентаризационную.

Поэтому для того, чтобы владельцы частных и коммерческих строений могли свободно перестроиться на новую систему налогообложения, было принято решение о постепенном увеличении налога.

Первые три года при расчете налога на недвижимое имущество будет учитываться понижающий коэффициент, далее расчеты будут производиться в соответствии с утвержденными нормами.

Налог на подаренную недвижимость

Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2022 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.

Размер налога на дарение равен 13% от кадастровой стоимости “подарка”. При этом законодатель четко устанавливает сроки уплаты налога: до 30 апреля следующего года.

Например, гражданин, не являющийся близким родственником дарителя, получил в дар квартиру 1 августа 2022 года.

В данной случае он обязан передать декларацию формы 3-НДФЛ в налоговую службу по месту регистрации не позднее 30 апреля 2022 года.

В соответствии с п.4 ст.228 налог на дарение недвижимости должен быть уплачен до 15 июля года, следующего за отчетным периодов (в случае выше приведенного примера — до 15 июля 2022 года).

Следует учесть, что не все одаряемые должны платить налог на недвижимость с физических лиц.

От уплаты налога освобождаются близкие родственники дарителя, к числу которых относятся (в соответствии со ст. 14 СК РФ):

• родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные);
• дедушки/бабушки;
• внуки;
• братья и сестры (в том числе неполнородные).

Кроме вышеперечисленных лиц, от налога на подаренную недвижимость освобождаются родственники, которые ведут с дарителем совместное хозяйство и проживают с ним на одной территории.

Налог с продажи

В соответствии с законами РФ, любой доход, полученный физическим лицом, должен облагаться налогом. Таким образом, лицо, которое продает квартиру, дом или иной объект недвижимого имущества, получает доход. Это значит, что оно должно заплатить налог с продажи недвижимости.

Следует учесть, что обязанность уплаты налога возникает с момента оформления сделки и действует до истечения пяти лет с момента регистрации права собственности.

Не все сделки купли-продажи недвижимости облагаются налогом. В законодательстве содержится понятие минимального срока владения имуществом. Данное понятие снимает с собственника квартиры обязательства по уплате налога.

Минимальный срок владения имуществом ограничен тремя и пятью годами. При этом срок зависит от способа и срока приобретения права собственности.

Трехлетний срок применяется, если:

• квартира была куплена до 1 января 2016 года;
• право собственности было оформлено на основании договора дарения или на основании свидетельства о наследстве;
• квартира является приватизированной;
• объект был получен на основании договора пожизненного содержания.

Во всех остальных случаях применяется пятилетний минимальный срок владения.

Налог на недвижимость в 2021году не уплачивается также в том случае, если конкретный объект является единственным жильем продавца.

Понятие “единственное жилье” подразумевает под собой отсутствие дополнительных квадратных метров. То есть лицо, являющееся продавцом по договору купли-продажи, не должно иметь в собственности другие объекты недвижимости.

Данная норма имеет свои исключения: лицо, которое купило квартиру или дом и в течение 90 дней продало свое старое жилье, не уплачивает налог с продажи недвижимости в 2022 году.

Налог на продажу коммерческой недвижимости также равен 13% от кадастровой стоимости объекта. Однако, если продавец по договору не является резидентом РФ, налоговая ставка возрастает до 30%.

Как снизить налог на недвижимое имущество при продаже

Если возникла необходимость продать жилье до того, как истечет минимальный срок пользования, владельцу придется уплатить налог. Однако и в данной ситуации государство стоит на стороне гражданина. На законодательном уровне предусмотрены налоговые льготы, которые существенно снижают налог от продажи квартиры или дома.

Уменьшить налог можно следующими способами:

1. Применение имущественного вычета.

2. Покупка и продажа одного объекта в течение календарного года.

3. Продажа имущественных долей отдельными договорами.

Все вышеперечисленные способами затрагивают применение имущественного вычета.

Имущественный вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход. То есть НДФЛ уплачивается не со всей суммы дохода, а с разницы между доходом и суммой вычета.

Изменения в налоговом законодательстве

Подводя итоги, хочется выделить основные изменения в отношении сделок с недвижимостью, которые вступят в законную силу с 1 января 2022 года.

1. Во-первых, в России вводится прогрессивная налоговая шкала. Теперь к лицам, которые имеют годовой доход выше 5 млн руб, будет применяться повышенная налоговая ставка — 15%. При этом данное изменения касается не только обеспеченных слоев населения. Если лицо продает недвижимое имущество, стоимость которого равна или выше 5 млн руб, к нему также применяется повышенный налоговый коэффициент (15%).
2. Во-вторых, обязанность по уплате налога появляется у владельца недвижимого объекта в случае, если между приобретением право собственности и продажей прошло менее 3 лет.
3. Третье изменение коснулось нерезидентов РФ. Данная категория граждан освобождается от уплаты НДФЛ уже после 5 лет владения недвижимым имуществом.

Получить юридическую помощь по вопросам коронавируса можно на нашем сайте.

Нужно ли в договоре дарения квартиры указывать стоимость

1. Проживём.com≫
2. Квартира≫
3. Дарение≫
4. Нужно ли писать стоимость в договоре

Статья обновлена: 17 декабря 2021 г.

Здравствуйте.

Сразу отвечу — в договоре дарения квартиры нет смысла прописывать ее стоимость (кадастровую, рыночную, инвентаризационную или любую другую).

Это касается не только сделки с квартирой, но и с любой недвижимостью. Подробно объясню почему так.

Отступление — за бесплатной консультацией обратитесь в любое время юристу справа или позвоните: 8 (499) 938-45-78 — Москва и обл.; 8 (812) 425-62-89 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-24-83 — все регионы РФ.

Если гражданин принимает недвижимость в дар НЕ от близкого родственника, ему придется заплатить налог. Он составляет 13% от кадастровой стоимости подаренной недвижимости (НДФЛ). Соответственно, если ему подарили долю, то с кадастровой стоимости доли. П. 1.1 ст.

224 НК РФ — «Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов для физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации в отношении доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения…» П. 6 ст. 214.10 НК РФ — «При определении налоговой базы доходы налогоплательщика при получении в порядке дарения объекта недвижимого имущества принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, внесенной в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащей применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода — кадастровой стоимости этого объекта, определенной на дату его постановки на государственный кадастровый учет).»

При дарении между близкими родственниками одаряемый освобождается от налога. П. 18.1 ст.

217 НК РФ — «Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).»

После регистрации сделки Росреестр отправит в налоговую инспекцию информацию о том, что у недвижимости сменился собственник — п. 4 ст. 85 НК РФ и п. 3 Приложения N 1 Приказа ФНС от 10.04.2017 N ММВ-7-21/302@. Поэтому одаряемому в любом случае придется отчитаться о том, от кого он получил недвижимость — от близкого родственника или нет.

Если одаряемый обязан оплатить налог, тогда ему следует оформить декларацию 3-НДФЛ. В ней указывает все доходы за год. К ним же относится доход в виде кадастровой стоимости полученной в дар недвижимости.

Как и писала выше, нужно применять кадастровую стоимость на 1 января того года, когда была сделка — п. 6 ст. 214.10 НК РФ. Чтобы ее узнать, нужно вбить кадастровый номер недвижимости в сервисе от Росреестра — получение сведений из Фонда данных государственной кадастровой оценки.

Проще говоря, там есть история изменения кадастровой стоимости любого объекта.

Фнс россии разъяснила порядок расчета ндфл в отношении полученной в дар недвижимости

8 августа на сайте ФНС России опубликовано решение относительно вопроса правомерности определения налоговой базы по НДФЛ исходя из инвентаризационной стоимости недвижимости, полученной в порядке дарения.

Налоговики оштрафовали гражданина из-за расчета НДФЛ на подаренный дом по инвентаризационной стоимости

В феврале 2018 г. гражданин Х. представил в налоговую инспекцию декларацию по НДФЛ за 2015 г. В ней он отразил полученный в результате дара от Л. доход в натуральной форме (¼ долей жилого дома и земельного участка).

Одаряемый не состоял в родственных отношениях с дарителем. Впоследствии налогоплательщик исчислил и уплатил НДФЛ, исходя из инвентаризационной стоимости подаренного ему дома, руководствуясь письмами ФНС России от 18 августа 2011 г.

№ АС-3-3/2860@ и от 10 января 2012 г. № ЕД-3-3/5@.

Налоговая инспекция провела камеральную проверку декларации гражданина, по результатам которой был составлен соответствующий акт.

В нем указывалось, что размер дохода, полученного в натуральной форме, подлежит определению от кадастровой стоимости жилого дома, а не инвентаризационной. Через несколько месяцев налоговый орган привлек Х. к ответственности по ст.

119, 122 НК и с учетом смягчающих обстоятельств оштрафовал его на 7,5 тыс. руб. Гражданину также было предложено уплатить недоимку по НДФЛ в размере почти 30 тыс. руб. и пени на сумму свыше 7 тыс. руб.

Налогоплательщик оспорил решение инспекции в УФНС России, которое впоследствии отменило решение МИФНС в части штрафа по ст. 119, 122 НК на сумму почти 4 тыс. руб.

Жалоба в ФНС России

Тогда Х. обратился с жалобой в Федеральную налоговую службу. В ней он указал, что НК РФ не содержит норму, согласно которой налоговая база по НДФЛ должна быть исчислена исходя из кадастровой или рыночной стоимости недвижимого имущества, полученного в порядке дарения. Кроме того, он полагал, что инспекция в нарушение п. 4 ст.

218 НК необоснованно отказала ему в праве на стандартный налоговый вычет за 2015 г. на троих несовершеннолетних детей в размере, заявленном им в декларации.

Налогоплательщик также заявил об отсутствии дохода в виде экономической выгоды по оспариваемой ситуации в связи с несением расходов на строительство принадлежащей ему части жилого дома.

Свою позицию заявитель обосновал тем, что налоговая инспекция ошибочно заключила, что размер дохода, полученного им в натуральной форме, подлежит определению от кадастровой стоимости жилого дома, но должным образом не обосновала свой вывод. В подтверждение своих требований он, в частности, сослался на п. 6 Обзора судебной практики, связанной с применением гл. 23 НК (утв. Президиумом Верховного Суда 21 октября 2015 г.).

КС разъяснил нюансы расчета налога на имущество физлицСуд пояснил, что если кадастровая стоимость объекта уже установлена, то ее целесообразно применять для целей налогообложения, даже если субъект РФ еще не перешел на соответствующую форму расчета налога на имущество физлиц

Гражданин также добавил, что в месте нахождения недвижимости кадастровая стоимость объектов недвижимости применяется только при исчислении налога на имущество физических лиц, а не НДФЛ.

Согласно информации, содержащейся в налоговом уведомлении на уплату имущественных налогов, кадастровая стоимость жилого дома, полученного заявителем в порядке дарения, составляет более 365 тыс. руб.

, что соответствует Постановлению КС от 15 февраля 2019 г. № 10-П.

Заявитель также утверждал, что инспекция не ознакомила его должным образом с отчетом об определении рыночной стоимости жилого дома и земельного участка, лишив его возможности опровержения такого документа. Само привлечение МИФНС специалиста для определения рыночной стоимости недвижимости, по мнению заявителя, следовало рассматривать как привлечение эксперта.

Поскольку оценка недвижимости производилась за рамками дополнительных мероприятий налогового контроля, данный отчет не может являться допустимым доказательством по делу. Гражданин также ссылался на ненадлежащее уведомление его о времени и месте рассмотрения материалов камеральной проверки, поскольку почтовая корреспонденция была направлена в другой субъект РФ.

ФНС России оставила в силе решение нижестоящих налоговых органов

Со ссылкой на п. 6 Обзора ВС РФ судебной практики, связанной с применением гл. 23 НК, Служба напомнила общее правило, согласно которому физлица исчисляют налоговую базу на основе получаемых в установленных случаях от организаций и (или) физических лиц сведений об объектах налогообложения.

К числу таких сведений об объекте налогообложения могут быть отнесены официальные данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости, полученные из соответствующего государственного кадастра.

При отсутствии в госкадастре недвижимости сведений о кадастровой стоимости имущества не исключается также право гражданина использовать сведения об инвентаризационной стоимости недвижимости. При этом следует учитывать, что в соответствии с Законом от 24 июля 2007 г. № 221-ФЗ с 1 января 2013 г.

государственный технический учет и расчет инвентаризационной стоимости объектов недвижимости не осуществляются.

В рассматриваемом деле инвентаризационная стоимость дома (266 689 руб.) была в несколько ниже его кадастровой стоимости (921 тыс. руб.). Поскольку при исчислении НДФЛ с дохода, полученного в порядке дарения (жилого дома), неправомерно применена инвентаризационная стоимость, ФНС России согласилась с нижестоящим органом, который выявил данное нарушение.

Контролирующий орган также указал, что налогоплательщик был должным образом уведомлен о времени и месте рассмотрения всех материалов камеральной налоговой проверки, что подтверждалось списком почтовых отправлений и информацией на сайте «Почты России».

Поскольку он не являлся в назначенное время, материалы проверки рассматривались в его отсутствие.

Ведомство также отклонило довод налогоплательщика о направлении инспекцией материалов проверки в другой регион, ссылаясь на допущенную техническую ошибку в номере почтового идентификатора.

«Поступление в инспекцию отчета от 5 сентября 2018 г.

об определении рыночной стоимости жилого дома с земельным участком после окончания срока на проведение дополнительных мероприятий налогового контроля не свидетельствует о несоблюдении инспекцией порядка проведения дополнительных мероприятий налогового контроля, поскольку договор о привлечении специалиста был заключен в рамках проведения дополнительных мероприятий налогового контроля», – указано на сайте ФНС России. Свою позицию фискальный орган обосновал ссылкой на п. 78 Постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57.

Налоговый орган также отклонил ссылку заявителя в жалобе на то, что кадастровая стоимость объектов недвижимости применяется только при исчислении налога на имущество.

По мнению госоргана, данное утверждение основано на неверном толковании норм законодательства, поскольку нормами гл.

23 Кодекса предусмотрено применение значения кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества в качестве налоговой базы по НДФЛ.

Относительно стандартных налоговых вычетов за 2015 г. на троих несовершеннолетних детей ведомство отметило, что инспекция обоснованно предоставила вычет на троих детей в размере 5,8 тыс. руб. за февраль (месяц получения дохода в порядке дарения) указанного года. ФНС России отметила, что налоговые органы не располагали сведениями об иных доходах, полученных Х. в спорном налоговом периоде.

С учетом изложенного ФНС России отказала в удовлетворении жалобы заявителя.

Эксперты «АГ» прокомментировали выводы ФНС

Адвокат МОКА, член Палаты налоговых консультантов Галина Москвина отметила, что на практике нередко возникают споры, так как гл. 23 НК РФ прямо не определено, на основании каких именно документально подтвержденных данных налогоплательщик обязан исчислять налог в случае получения имущественного дара от другого физлица.

«Налоговая база при дарении недвижимости между физическими лицами может определяться исходя из кадастровой (инвентаризационной) стоимости полученного гражданином имущества. Однако в соответствии с Законом о государственном кадастре недвижимости с 1 января 2013 г.

государственный технический учет и расчет инвентаризационной стоимости объектов недвижимости не осуществляются. Согласно п. 2 ст.

3 Закона о государственной кадастровой оценке кадастровая стоимость определяется для целей, предусмотренных законодательством РФ, в том числе для целей налогообложения», – пояснила эксперт.

Галина Москвина полагает, что при исчислении НДФЛ от полученной в дар недвижимости налоговую базу необходимо исчислять на основе сведений о кадастровой стоимости объекта недвижимости, полученных из государственного кадастра недвижимости либо из ЕГРН. «При отсутствии в госкадастре недвижимости сведений о кадастровой стоимости имущества налогоплательщик мог использовать сведения об инвентаризационной стоимости недвижимости, полученные из органов технической инвентаризации», – добавила она.

Такой вывод, по словам адвоката, соответствует позиции Верховного Суда РФ (Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утв. Президиумом ВС РФ от 21 октября 2015 г.) и Минфина РФ (Письмо от 17 мая 2016 г.

№ 03-04-07/28135). «Вместе с тем для исключения затруднений у налогоплательщиков при определении налоговой базы по доходам от полученного в дар недвижимого имущества было бы целесообразно внести соответствующие поправки в ст.

210 НК РФ», – резюмировала Галина Москвина.

Эксперт по налогам Taxology Валерия Чадина убеждена в том, что вопрос о том, какая стоимость имущества должна быть включена в налоговую базу по НДФЛ при дарении имущества от лиц, не являющихся близкими родственниками, является дискуссионным. «В гл. 23 НК РФ прямо не определено, на основании каких именно документально подтвержденных данных о стоимости имущества гражданин обязан исчислять налог в случае получения имущества в дар», – отметила она.

По ее мнению, данная тема весьма актуальна для налогоплательщиков, о чем свидетельствует большое количество налоговых споров, разрешающихся в судебном порядке: «Зачастую суды признают правомерной позицию налоговых органов, исчисляющих НДФЛ с кадастровой или рыночной стоимости подаренного имущества».

Валерия Чадина согласилась с доначислением налоговой инспекцией НДФЛ исходя из кадастровой стоимости доли недвижимости и земельного участка.

«В целях исчисления налога экономическая выгода должна быть достоверно определена, однако в данном случае очевидно, что налоговый орган доказал наличие значительного отклонения инвентаризационной стоимости (которую применил налогоплательщик) от кадастровой и рыночной оценок (более 20%), что свидетельствует о занижении стоимости имущества, полученного в дар», – пояснила она.

Эксперт также высказалась за внесение изменений в гл. 23 НК РФ во избежание в будущем появления подобных споров: «Из них должно прямо следовать, что для определения суммы дохода, полученного в натуральной форме, нужно выбрать наименьшую из оценок (кадастровую либо рыночную) ввиду того, что инвентаризационная стоимость не подлежит определению с 1 января 2013 г.».

Сколько стоит оформить дарственную

Содержание

Дарение — это безвозмездная передача ценностей, предметов, движимого и недвижимого имущества другому человеку в полное распоряжение.

Понятие «дарственная» — это разговорный вариант термина «договор дарения». Он представляет из себя двустороннюю сделку по передаче права собственности на недвижимость и другой вид имущества. Участниками сделки являются даритель и одариваемый. Почему соглашение двустороннее? Потому что принимающая сторона имеет право отказаться от подарка и не подписывать договор.

Если планируется передача права собственности на объект недвижимости между близкими родственниками, то проще и дешевле оформить дарственную на квартиру. Новый собственник, состоящий в прямом родстве с предыдущим владельцем, освобождается от налога после приобретения жилплощади по договору дарения.

Что можно и нельзя дарить по договору дарения

Каждый человек имеет право подарить другому имущество, на которое у него оформлено право собственности.

Объектом дарственной могут быть недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги, деньги, драгоценности. Передать по дасртвенной можно право на изъятие долга с третьего лица.

Также даритель может взять на себя обязательства по погашению кредитного займа, который обязан выплачивать одариваемый.

Оформление дарственной регулируется Гражданским Кодексом РФ, в частности этому процессу посвящена 32 глава законопроекта.

Согласно указанному нормативу существует категория граждан, которые не могут получить в дар имущество, стоимость которого превышает 3000 рублей.

Это правило установлено, чтобы исключить коррупционные схемы и взяточничество среди должностных лиц. Получить недвижимость по дарственной не имеют право:

• Чиновники всех рангов;
• Сотрудники образовательных и медицинских учреждений;
• Работники органов социальной защиты.

Найти объект

Требования к дарителям и одаряемым

1. Совершеннолетний, дееспособный человек, отдающий отчет своим действиям;
2. Правообладатель объекта договора — если даритель не зарегистрировал право собственности на недвижимость в Росреестре, он не имеет право полноценно распоряжаться им и заключать юридические сделки (ст. 26, ФЗ РФ № 218);
3. Психически здоровый гражданин, не состоящий в психдиспансере.

Что касается одариваемого, к нему выдвигается лишь одно требование — согласие и принятие подарка.

Где оформить дарственную и сколько это стоит?

Составить договор дарения можно самостоятельно или воспользоваться услугами профессионалов (нотариус, риэлтор, юрист). Обращение в нотариальную контору для заверения сделки необходимо, если оформляется дарственная на долю недвижимости, а также когда участники хотят обезопасить себя от оспаривания соглашения со стороны третьих лиц.

Стоимость услуг нотариуса

Тарифы сотрудников нотариальной конторы зависят от вида предоставляемых услуг и региона, где специалист их оказывает.

Название услуги	Цена	Основание
1. Заверение договора дарения	0,5 % от стоимости объекта (но не более 20 тыс. руб.)	Налоговый кодекс РФ, ст. 333.24, п. 1, пп. 5
2. Удостоверение согласия на сделку мужа (жены)	500 руб.	НК РФ, ст. 333.24, п. 1, пп. 6
3. Заверение дарственной на движимое имущество (по желанию сторон)	Лицам, находящимся в близком родстве — 0,3% от стоимости объекта; Другим категориям — 1% от суммы, не менее 300 рублей.	Основы нотариата РФ (ст. 22.1)
4. Удостоверение дарственной на недвижимость	Близкие родственники: стоимость подарка до 10 млн — 0,2% + 3000 рублей; цена дара свыше 10 млн — 23 000 руб. + 0,1% от сделки. Лица, не состоящие в близком родстве: до 1 млн — 0,4% + 3000 руб.; от 1 до 10 млн — 0,2% + 7 тыс. руб.; от 10 млн — 0,1 + 25 тыс. руб.
5. Подача документов в Кадастровую палату	бесплатно	Федеральный Закон РФ № 338
6. Составление текста соглашения	от 5000 рублей	тарифы устанавливаются региональными нотариальными конторами
7. Консультация	от 3000 руб.

Стоимость услуг юриста

Оформление дарственной у юриста обойдется дешевле, чем у нотариуса. Юридические организации устанавливают цены на свои услуги самостоятельно. Их тарифы не регулируются законодательными актами.

Услуга	Стоимость, руб.
1. Составление договора дарения	от 1500
2. Подготовка документов и справок	от 1000
3. Регистрация сделки в Росреестре	от 800

Стоимость оформления в МФЦ

Тарифы на изготовление дарственной в через МФЦ примерно такие же, как в юридических фирмах. Чтобы сделка признавалась действительной, необходимо зарегистрировать переход права собственности на имущество.

Сделать это можно непосредственно в уполномоченном органе — Росреестре или через многофункциональный центр. При оформлении дарственной одариваемый должен оплатить государственную пошлину.

Для граждан она составляет 2000 рублей,Ю а для юридических лиц — 22 000 руб.

Стоимость договора дарения без нотариуса

Оформить дарственную на квартиру или дом через нотариуса или юриста — удовольствие недешевое. Поэтому, чтобы сэкономить, часто стороны не прибегают к услугам профессионалов, а составляют договор самостоятельно. Важно помнить, что при изготовлении соглашения нужно исключить все ошибки. Мале йшие неточности могут стать причиной признания сделки ничтожной.

При самостоятельном оформлении договора дарения участникам сделки не нужно тратиться на услуги посредников. Расходы, которые несет одаряемый, состоят из госпошлины и 13% от стоимости имущества.

Но есть важный нюанс, если оформить дарственную родственнику (близкому), новый владелец освобождается от уплаты налога.

То есть, если передача имущества происходит от родителей ребенку, от бабушки внуку, от брата сестре, то получающая сторона платит только госпошлину (НК РФ, ст. 217).

НДФЛ при дарении

При получении имущества по дарственной, одаряемый обязан внести в госказну подоходный налог. Его сумма составляет 13% от стоимости подарка, так как полученное имущество считается прибылью. Если предметом договора дарения является недвижимость, то за основу берется ее кадастровая стоимость. Именно от этого показателя нужно оплатить процент виде НДФЛ.

Если же оформить дарственную родственнику, то принимающая сторона от налога освобождается. Не должны вносить НДФЛ за подаренное имущество лица, если они находятся в прямом родстве с дарителем:

• Супруги;
• Дети;
• Внуки;
• Братья, сестры;
• Бабушки, дедушки.

По этой причине чаще всего передача имущества по дарственной происходит между родственником. таким образом можно сократить расходы на оформление документов и уплату налоговых сборов.

Порядок оформления договора дарения

• Составление дарственной — оформить соглашение может юрист, нотариус или риэлтор, также можно составить договор дарения самостоятельно. Независимо от выбранного способа, документ должен содержать: реквизиты участников, описание предмета, дату, подписи сторон;
• Оплата госпошлины — квитанция о внесении пошлины прикрепляется к остальным документам. Она требуется для регистрации перехода имущественного права;
• Регистрация договора дарения — зафиксировать права нового собственника и внести изменения в параметры недвижимости нужно в Росреестре;
• Переоформление собственника — после внесения правок, госрегистратор указывает в документах на объект имя нового владельца. Подтверждением этого действия является новая выписки из ЕГРН.
• Сбор пакета документов — оформить дарственную на квартиру можно при наличии таких документов: заявление, паспорта участников сделки, выписка из Единого реестра, документ-основание возникновения права собственности на объект.

Бланк договора

Скачать бланк: Шаблон договора дарения квартиры.

Оформляем справку на портале за 15 минут

Информация о недвижимом имуществе и его правообладателях содержится в базе Росреестра. Проверить юридическую чистоту объекта, характеристики и узнать ФИО собственников, можно двумя способами: посетив отделение Росреестра или воспользовавшись услугами по формированию онлайн отчета в PDF формате, сервисом EGRNka.online

Выдачей выписок ЕГРН занимается только Росреестр. Правила получения информации установлены в ФЗ РФ № 218, Статья 62. Порядок предоставления сведений, содержащихся в Едином государственном реестре недвижимости.

Для получения справки онлайн на портале ЕГРНка необходимо:

1) На кадастровой карте или в строке поиска, укажите точное месторасположение или кадастровый номер объекта. Нажмите кнопку: «Найти».

2) Если данные по недвижимости занесены в базу Росреестра, система предложит выбрать нужный вам объект. Кликнете на кнопку: «Подробнее».

Если информация по объекту будет отсутствовать, необходимо обратиться в территориальное отделение Росреестра или МФЦ, для выяснения причин отсутствия данных в Едином госреестре недвижимости.

3) В блоке «Информация», изучите публичные сведения и выберите доступный вид выписки. Укажите e-mail и нажмите кнопку: «Заказать документы».

Бесплатно получить расширенные сведения об объекте недвижимости из базы Росреестра — НЕЛЬЗЯ! Чтобы увидеть полную информацию, придется заплатить госпошлину, размер которой зависит от вида документа и посетить отделение МФЦ или Росреестра.

4) Оплатите справку любым удобным для вас способом.

После оплаты заказанных документов, формирование справки обычно происходит в течение часа, если на сайте Росреестра не проводятся технические работы, из за чего, срок может увеличиться до 48 часов. После обработки заявки на указанную электронную почту, придет отчет в PDF формате. Форма, структура и содержание документа регламентируется Приказом Минэкономразвития РФ № 975.

При обращении в отделение МФЦ или через сайт Госуслуг, ждать документы придется от 3 до 7 рабочих дней, а иногда и дольше. Быстрее всего, получить электронную версию справки для проверки, а оригинал запросить в отделении.

Найти объект

Найти объект онлайн на публичной кадастровой карте

Источник: https://egrnka.info/info/skolko-stoit-oformit-darstvennuyu/

Где оформить дарственную и сколько это стоит?

Оформить дарственную можно самостоятельно или с помощью нотариуса, юриста. Стоимость услуги у специалистов зависит от установленных тарифов. Также потребуется оплатить госпошлину.

Кто оплачивает расходы при оформлении дарственной?

Одариваемая сторона обязана вносить пошлину за регистрацию перехода права собственности и НДФЛ 13% от суммы сделки. Расходы за услуги нотариуса либо юриста стороны могут оплатить по личной договоренности.

Нужно ли платить НДФЛ при дарении?

Да, подоходный налог взимается, если в роли получателя подарка является не близкий родственник дарителя.

Можно ли оспорить договор дарения?

Да, для этого необходимо иметь веские основания и составить исковое заявление в суд.

Какие налоги теперь нужно заплатить за подаренную квартиру или дом, а также за продажу такого жилья

Получать подарки всегда приятно, особенно если это квартира или дом. Проблема лишь в том, что такие подарки вызывают большой интерес у налоговой службы — ведь доход, полученный в виде подаренной недвижимости, облагается НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Правила начисления налога с подаренной недвижимости нельзя назвать простыми: за последнее время они претерпели ряд изменений, поэтому теперь нюансов стало больше. Разберем основные из них, учитывая свежие разъяснения от ФНС.

Кто должен платить налог при дарении недвижимости и сколько?

При дарении недвижимости доход образуется у одаряемого — соответственно, налоговая обязанность возникает именно у него (даритель не должен платить налог, т. к. передает недвижимость безвозмездно, не получая ничего взамен).

Но закон освобождает от уплаты НДФЛ тех, кто приходится дарителю членом семьи или близким родственником (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Таковыми признаются:

• дети и родители;
• официальные супруги;
• внуки и дедушки (или бабушки);
• братья и сестры (полностью родные или имеющие одного общего родителя).

Если даритель и одаряемый не относятся ни к одной из перечисленных категорий (например, тетя и племянник, зять и теща и т.д.), одаряемому придется уплатить НДФЛ.

Сумма налога определяется сейчас как 13% от кадастровой стоимости подаренной квартиры или дома по состоянию на 1 января года, в котором был зарегистрирован переход собственности к одаряемому. Для налоговых нерезидентов ставка налога повышается до 30% (ст. 214.10 НК РФ, Письмо Минфина от 28.04.2020 № 03-04-05/34402).

Можно ли освободиться от налога, если дарение происходит между сожителями?

Налоговая служба допускает освобождение от уплаты НДФЛ, даже если даритель и одаряемый не приходятся друг другу родственниками из указанного перечня, но есть решение суда, которым они признаны членами одной семьи (Письмо Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4896).

Семейное законодательство относит к членам семьи лиц, которые живут вместе, ведут совместное хозяйство и связаны между собой кровным родством или свойством (в силу брачного союза).

Поэтому, если суд признает, условно, тещу и зятя членами одной семьи, то ФНС не вправе взыскивать с них НДФЛ при дарении недвижимости.

Однако к сожителям это, увы, не относится — поскольку в отсутствие официальной регистрации брака они не являются родственниками с точки зрения закона. Значит, налог с дарения им платить придется.

Договор дарения расторгнут — что с налогом?

Наконец, этот спорный вопрос получил официальное разъяснение со стороны налоговой службы. Она признала, что в случае расторжения договора дарения одаряемый не получает дохода — а значит, он не должен платить НДФЛ (Письмо ФНС от 08.12.2020 № БС-4-11/20190@).

Освобождение применяется со дня, когда в ЕГРН была внесена запись о переходе собственности на недвижимость обратно к дарителю.

Нужно ли платить налог, если продать подаренную недвижимость?

В случае продажи подаренной квартиры или дома одаряемому придется уплатить НДФЛ, если со дня регистрации его собственности на недвижимость и до дня продажи прошло менее:

• трех лет (если недвижимость была подарена близким родственником или членом семьи, либо жилье является для одаряемого единственным),
• или пяти лет (во всех остальных случаях — п.3 ст. 217.1 НК РФ).

Если этот срок прошел, подаренную недвижимость можно продавать без уплаты НДФЛ.

Но теперь есть возможность освободиться от налога, даже если продать подаренное жилье до истечения предельного срока владения.

При начислении НДФЛ с продажи одаряемому должны сделать налоговый вычет в размере суммы расходов, которые понес в свое время даритель для приобретения этой недвижимости (например, квартира была куплена за 3,5 млн рублей и подарена дочери — та может продать эту квартиру и не платить НДФЛ с тех самых 3,5 млн рублей).

Как разъяснила ФНС, это правило действует для недвижимости, которая была подарена в 2019 году и далее (письмо ФНС от 10.04.2020 № БС-4-11/6106@).

Если при получении в дар недвижимости одаряемый уплатил НДФЛ, то при дальнейшей ее продаже он может зачесть эту сумму налога. Тогда платить придется лишь в том случае, если налог с продажи превысит сумму ранее уплаченного налога (т. е. нужно будет доплатить разницу — пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).